個體工商戶核定征收個稅是多少

時間：2024-07-11 09:30:23 綜合指南我要投稿

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2022年個體工商戶核定征收個稅是多少

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。以下是小編為大家整理2022年個體工商戶核定征收個稅是多少相關內容，僅供參考，希望能夠幫助大家！

　　2022年個體工商戶核定征收個稅是多少

　　2022年個體工商戶核定征收，個稅僅為0.5%！

　　企業在日常經營中出現一些實際支出無法取得成本發票是常有的事，納稅時，沒有成本票的就會被視為利潤繳納25%企業所得稅，合理的解決方式主要有自然人代開、個人獨資核定、個體工商戶核定征收，這幾種方式都是運用地方政府的稅收優惠政策來合理降低企業稅負的，目前很多企業都在使用這三種方式，總體來說它們各有優勢。

　　自然人代開：

　　出票快，不需要自然人到場，不需要設立公司，個稅0.5%，總稅率2022年為3.68%。（2020.12.31之前為1.56%）稅率比較低，但只能開具普票，每個自然人可代開0-500萬每年。

　　小規模個人獨資企業核定：

　　需要設立公司，開立對公賬戶，目前開戶需要排隊一到兩周，按照五級累進制核定征收，個人經營所得稅核定為0.9-2.1%，總稅率2022年為5%左右。可以開具專票普票，受票方企業都會認可。

　　個體工商戶：不需要開立對公賬戶，法人私卡即可作為對公賬戶使用，注冊時間快，個稅2022年定額核定為0.5%，總稅率3.68%。同樣可以開具專票普票，但有的受票方企業不能接受個體戶開出的票。

　　舉例：某建筑有限公司在園區設立個體工商戶，將500萬利潤以業務分包的方式轉給園區個體戶，簽訂相應金額的合同，相當于園區個體戶就有了500萬營收，園區個體戶納稅明細如下：

　　即增值稅繳納：500萬÷1.03×3%≈14.56萬；

　　附加稅：14.56萬×6%=0.87萬；

　　個人經營所得稅：500萬×0.5%=2.5萬；

　　稅金合計：17萬；

　　總稅率3.68%

　　個體工商戶如何納稅

　　個體工商戶納稅是指個體工商戶應按照稅務部門的規定正確建立賬簿，準確進行核算。對賬證件全、核算準確的個體工商戶，稅務部門對其實行查賬征收的稅款；對生產經營規模小又確無建賬能力的個體工商戶，稅務部門對其實行定期定額征收；具有一定情形的個體工商戶，稅務部門有權核定其應納稅額，實行核定征收。

　　核定征收

　　1、核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。

　　2、核定征收的稅務部門對個體工商戶一般都實行定期定額征收（簡稱“定期定額”，亦稱為“雙定征收”，是由稅務機關對納稅人一定經營時間核定其應納稅收入或所得額和應納稅額，分期征收稅款的一種征收方式。）辦法執行，也就是按區域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。開具發票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發票超過定額的，超過部分按規定補繳稅款。如果達不到增值稅起征點的（月銷售額5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。

　　個體工商戶納稅標準

　　1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務的繳納5%營業稅。

　　2、同時按繳納的增值稅和營業稅之和繳納城建稅、教育費附加。

　　3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。

　　4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業稅，城建稅、教育費附加也免征。

　　優惠政策

　　1、殘疾人員個人為社會提供的勞務，經批準可免征營業稅。

　　2、對殘疾、孤老人員和烈屬本人從事個體工商戶的生產、經營所得和勞務報酬所得，報經市縣地方稅務局批準，給予減征50%-90%個人所得稅的照顧。

　　3、個體工商戶因嚴重自然災害造成重大損失的，其生產經營所得，經市縣地方稅務局確定，可在1-3年內給予適當減征個人所得稅的照顧。

　　4、對國有企業下崗職工從事個體工商經營、家庭手工業的，經地稅部門審核批準，可免征個人所得稅1年。城鎮集體企業的下崗職工可以比照執行。

　　5、下崗職工從事社區居民服務業享受的具體稅收優惠政策：

　　（1）社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務；初級衛生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養老服務；病人看護和幼兒、學生接送服務（不包括出租車接送）；避孕節育咨詢；優生優育優教咨詢。

　　（2）營業稅：國有企業和集體企業下崗職工從事社區居民服務業取得的營業收入，個人自其持下崗證明在當地主管稅務機關備案之日起、個體工商戶自其領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。

　　（3）個人所得稅：對在社區內從事家政、環境衛生、交通安全、治安保障等服務業和非生產經營活動的，3年內免征個人所得稅。

　　（4）城市維護建設稅和教育費附加：城市維護建設稅和教育費附加隨營業稅一同免征，免征手續按有關規定辦理。

　　6、退役士兵自謀職業，從事社區居民服務業的，比照下崗職工從事社區居民服務業享受的稅收優惠政策執行。退役士兵須持當地人民政府退役士兵安置部門核發的自謀職業證明材料到當地主管稅務機關按規定辦理減免稅手續。

　　7、從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅和個體所得稅。

　　8、下崗職工從事個體經營的，憑職工下崗證，經核實經營執照、身份證后，可免收辦（換）稅務登記證工本費。

　　9、凡個人開辦的、經地市級以上人民政府或者同級人民政府的教育行政部門批準成立的、國家承認學員學歷的各類全日制普通學校，個人舉辦的托兒所、幼兒園、養老院、婚姻介紹所免征營業稅；個人舉辦的學校、托兒所、幼兒園自用的土地免征城鎮土地使用稅。

　　10、個人投資建立的為高校學生提供住宿服務，并按高教系統統一收費標準收取租金的學生公寓，其取得的租金收入，自2000年起至2002年底止3年內免征營業稅。

　　11、個人經營的營利性醫療機構取得的醫療服務收入，直接用于改善醫療衛生條件的，自其取得執業登記之日起，至2003年7月止3年內免征營業稅。其自用的房產、土地、車船至2003年7月止3年內免征房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅。

　　12、其他具體細項可咨詢當地工商部門。

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