化解應(yīng)收賬款風(fēng)險之我見

化解應(yīng)收賬款風(fēng)險之我見

化解應(yīng)收賬款風(fēng)險之我見 【關(guān)鍵字】化解應(yīng)收賬款風(fēng)險
【摘要】本文結(jié)合實(shí)際，著重從宏觀、微觀兩個方面分析如何化解應(yīng)收賬款的風(fēng)險，具有可操作性。

2006年2月6日的《中國經(jīng)營報》報道說，超過200億元的存量債務(wù)正悄悄趴在全國出版業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈上，而且還像一顆毒瘤日益膨脹。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，我國每年因?yàn)樘訌U債務(wù)造成的直接損失約為1,800億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有2,000億元。對于應(yīng)收賬款形成的原因和應(yīng)收賬款的風(fēng)險,很多文章都進(jìn)行了分析，這里不再贅述。本文著重從宏觀、微觀兩個方面分析如何化解應(yīng)收賬款的風(fēng)險。

一、宏觀方面
1、亟需建立一套可供公開查詢的信用體系。從宏觀上看，建立信用制度體系對整個經(jīng)濟(jì)的影響非常大。格林斯潘曾說，如果沒有信用制度體系，美國的GDP會降低5％－6％。從人性的角度看，我更認(rèn)同人既不可能是純粹的經(jīng)濟(jì)人，也不可能是純粹的道德人，而是居于二者之間的道德人的看法。理論上，無論是群體還是個人，其道德行為均出于當(dāng)事人對收益和成本的綜合評價。當(dāng)違約失信成本較低的時候，就會出現(xiàn)失信的情況。
應(yīng)收賬款是我國商業(yè)信用缺失的體現(xiàn)，建立一套可供查詢的信用體系非常重要。如果交易各方的信用狀況都能公開查到，我們就能解決信息不對稱的問題，讓失信成本更高，使失信者望而卻步。所以，必須建立一套可供查詢的信用體系。值得可喜的是，我國金融系統(tǒng)已經(jīng)建立了統(tǒng)一的個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，并已于2006年1月正式運(yùn)行。由于該數(shù)據(jù)庫的應(yīng)用范圍、涵蓋的信息還很少，也不能公開查詢，這些都不能滿足社會的需要，我國亟需建立一套可供公開查詢的信用體系。
2、亟需建立、健全金融管理體系，增加融資手段。西方國家比較流行的應(yīng)收賬款管理方法是應(yīng)收賬款有價證券化和保理業(yè)務(wù)，或?qū)��?yīng)收賬款進(jìn)行抵押與讓售。企業(yè)通過抵押或讓售業(yè)務(wù)將應(yīng)收賬款變現(xiàn)。應(yīng)收賬款抵押是企業(yè)以應(yīng)收賬款為擔(dān)保品，預(yù)先取得貨款，收到客戶支付欠款時再如數(shù)轉(zhuǎn)交給金融機(jī)構(gòu)作為部分借款的歸還。一旦客戶拒絕付款，金融機(jī)構(gòu)有權(quán)向企業(yè)追索，企業(yè)必須清償全部借款。應(yīng)收賬款讓售是企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給從事此項(xiàng)業(yè)務(wù)的代理機(jī)構(gòu)以取得資金，售出的應(yīng)收賬款無追索權(quán)。客戶還款時直接支付給代理機(jī)構(gòu)，一旦發(fā)生壞賬，企業(yè)不須承擔(dān)任何責(zé)任。這項(xiàng)業(yè)務(wù)可以使企業(yè)將全部風(fēng)險轉(zhuǎn)移。這些融資方式在西方比較盛行。我國某些金融機(jī)構(gòu)也在對資信好的企業(yè)逐步建立這樣的金融業(yè)務(wù)，這些都有利市場分工和健康發(fā)展。而目前我國應(yīng)收賬款有價證券化和保理業(yè)務(wù)等金融工具開展的很少。所以，建立健全金融管理體系，增加融資手段非常重要，也很緊迫。

二、微觀方面
應(yīng)收賬款管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須對應(yīng)收賬款進(jìn)行全程跟蹤管理，直至結(jié)清應(yīng)收賬款。任何一個環(huán)節(jié)疏于管理，出現(xiàn)問題，都會出現(xiàn)“木桶效應(yīng)”。
1.建立專門的信用管理機(jī)構(gòu)，具備條件的企業(yè)甚至有必要成立專門的擔(dān)保公司負(fù)責(zé)管理公司的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，并設(shè)專人對應(yīng)收賬款客戶進(jìn)行調(diào)查、管理。
想做好應(yīng)收賬款的管理，必須將風(fēng)險控制人員與銷售人員分開，不能讓銷售人員既充當(dāng)教練員，又作裁判員。這樣的雙重角色，使業(yè)務(wù)人員衡量風(fēng)險與銷售的天平往往會傾向于銷售。
傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，一般以財(cái)務(wù)部門擔(dān)當(dāng)信用管理的主要角色進(jìn)行賒銷管理，這已不能適應(yīng)完善企業(yè)信用管理的需要。企業(yè)信用風(fēng)險管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業(yè)對賒銷的信用管理需要專業(yè)人員大量的調(diào)查、分析和專業(yè)化的管理和控制，因此設(shè)立企業(yè)獨(dú)立的信用管理職能部門，甚至成立專門的擔(dān)保公司操作應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)都是非常必要的。信用管理部門要取得財(cái)務(wù)和銷售部門支持，并在賒銷管理中起到主導(dǎo)作用。

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