獎金個人所得稅稅率表

時間：2024-05-31 06:21:21 辦稅指南我要投稿

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獎金個人所得稅稅率表

　　獎金可以說是每一個員工期待的，那么大家了解獎金的個人所得稅如何計(jì)算?稅率表有哪些等級?

獎金個人所得稅稅率表

　　一、工資、薪金全月應(yīng)納稅所得額：是指依照個人所得稅稅法的規(guī)定，以每月收入額減除費(fèi)用3500元及統(tǒng)籌、教育基金后的余額(個稅起征點(diǎn)將從過去的2000元提高到3500元)。

　　個人所得稅稅率表

　　例一、應(yīng)納稅所得額小于等于零時

　　中國公民張某2016年4月工資收入3982元，計(jì)算張某4月份應(yīng)納個人所得稅是多少?(張某每月應(yīng)扣除的其他費(fèi)用550元)

　　張某4月應(yīng)納個人所得稅=3982-3500-550=-68元

　　免交個人所得稅

　　例二、應(yīng)納稅所得額大于零時

　　中國公民張某2012年4月工資收入6100元，計(jì)算張某4月份應(yīng)納個人所得稅是多少?(張某每月應(yīng)扣除的其他費(fèi)用830元)

　　1、先找出稅率：6100-3500-830=1770元

　　2、查稅率：1770是在1500-4500之內(nèi)，因此稅率為10%，扣除數(shù)為105

　　3、張某4月工資應(yīng)納個人所得稅=(6100-3500-830)*10%-105=72元

　　二、年終獎應(yīng)繳個人所得稅是如何計(jì)算的?

　　首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，若當(dāng)月工資薪金所得低于3500元起征點(diǎn)，則應(yīng)納稅所得額=年終獎-(3500-當(dāng)月工資)，若高于3500，則應(yīng)納稅所得額=年終獎;

　　其次，將應(yīng)納稅所得額除以12，按其商數(shù)確定新七級稅率體系中適用稅率和速算扣除數(shù);

　　最后，采用計(jì)算公式：繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)進(jìn)行計(jì)算

　　當(dāng)月工資低于3500的計(jì)算例題：

　　計(jì)算公式：應(yīng)納個人所得稅稅額=(個人當(dāng)月取得全年一次性獎金-個人當(dāng)月工資與費(fèi)用扣除數(shù)的差額)*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　例如：一個人年終獎為12000元，當(dāng)月工資為3000元，則12000-(3500-3000)=11500，以11500/12其商數(shù)為958.33元對應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎為11500*3%=345元

　　當(dāng)月工資低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個人所得稅。

　　該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個人所得稅為345元。

　　當(dāng)月工資超過3500的計(jì)算例題：

　　個人當(dāng)月工資收入與全年一次性獎金應(yīng)分別計(jì)算繳納個人所得稅。

　　例如：一個人年終獎為7200元，當(dāng)月工資為5100元，以7200除以12，其商數(shù)為600，對應(yīng)的適用稅率為3%，年終獎所得稅為7200*3%=216元。

　　當(dāng)月工資5100-3500-550(統(tǒng)籌)=1050*3%=31.5元。

　　該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個人所得稅為216+31.5=247.5元。

　　一、工資、薪金所得

　　工資、薪金所得，適用七級超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

　　說明：1、本表含稅級距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項(xiàng)社會保險金(五險一金) - 起征點(diǎn)3500元(外籍4800元)的余額。

　　2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

　　年終獎個人所得稅稅率表

級數(shù)	平均每月收入	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過1500元的	3	0
2	超過1500元至4,500元的部分	10	105
3	超過4,500元至9,000元的部分	20	555
4	超過9,000元至35,000元的部分	25	1005
5	超過35,000元至55,000元的部分	30	2755
6	超過55,000元至80,000元的部分	35	5505
7	超過80,000元的部分	45	13505

　　說明：1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

　　2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

　　勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表

級數(shù)	含稅級距	不含稅級距	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過20,000元的	不超過16,000元的	20	0
2	超過20,000元到50,000元的部分	超過16,000元至37,000元的部分	30	2000
3	超過50,000元的部分	超過37,000元的部分	40	7000

　　說明：1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額。

　　2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報酬所得。

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