上海公司稅收的優惠政策

上海公司稅收的優惠政策

　　一、稅收之國家與地方分成體制

國家/地方	增值稅	營業稅	所得稅
國家財政	75%	0%	60%
地方（省/市）財政	25%	100%	40%

　　二、上海市稅收分成體制

　　上海的財政(稅收)是各級政府分成的，除了國家部分的稅收保留外，地方稅收是由上海市政府、區政府、開發區、企業進行分成。

　　上海市稅收(財政)分成比例

區域	市財政	區財政	開發區	企業
崇明	0%	30%	30%	40%以上
金山	40%	15%	10%	35%以上
其它郊區	40%	20%	10-15	25%以上
市區	40%	30%	20%左右	10%左右

　　三、上海市企業稅收返稅比例

　　1、最高返稅：崇明區

　　目前，上海市只有崇明享受“海島優惠政策”。上海市政府是不拿稅收提成的，稅收全部留給崇明區，因為崇明給企業的返稅在上海是最高的。

　　2、較高返稅：金山區

　　金山區屬于上海市政府重點扶持的郊區，其對企業的返稅力度要比其它郊區大很多。

　　2、一般返稅

　　除崇明、金山以外的其它郊區，像奉賢、嘉定、閔行、浦東等區。

　　3、最低返稅：市區。

　　像靜安、黃浦、徐匯等區。

　　以企業營業稅、增值稅、所得稅交稅額100萬元為例，企業在不同區域所得返稅具體數額如下：

上海區縣	增值稅交稅額100萬	營業稅交稅100萬	所得稅交稅100萬
	企業實得返稅額
崇明	7萬	40萬以上	16萬元以上
金山	7萬	35萬以上	16萬元
奉賢、嘉定、閔行等	4-6萬	25-33萬	8-14萬
上海市區	2-4萬	6-15萬	3-6萬

　　四、關于上海企業所得稅與個人所得稅的返稅說明

　　1、企業所得稅征收方式

　　查賬征收：稅率為25%，按企業凈利潤計算。

　　核定征收：服務類企業稅率為2.5%，按開票額計算。

　　目前上海市稅務局對于有限公司企業所得稅核定征收方式監控非常嚴格，只有極少數企業在第二年能申請到所得稅核定征收。

　　2、合伙企業個人所得稅核定征收政策

　　合伙企業與個人獨資企業只需繳納營業稅，沒有企業所得稅，但需繳納個人所得稅。在崇明、金山等區注冊合伙企業或個人獨資企業享受營業稅高額返稅優惠政策的同時，可以申請個人所得稅核定征收，實現完全意義上的企業綜合稅負最低。

　　合伙企業營業稅和個人所得稅(核定征收)稅率

行業	營業稅	企業所得稅	個人所得稅核定征收
咨詢業	5%	無	6%
廣告業			4.5%
其它服務業			3.6%
飲食業			4.8%
建筑、裝潢、安裝	3%		2%
物流	3%		3%

　　咨詢業：企業管理咨詢、投資咨詢、股權投資等。

　　其它服務業：建筑設計，模型設計、制作，景觀設計，建筑監理;展覽展示，會務、禮儀服務;貨代;知識產權代理，商標代理;人才服務，職業中介服務，教育培訓;會計、審計、評估、代理記賬;中介及信息服務等。

　　3、合伙企業個人所得稅財政補貼優惠政策

　　對于個人所得稅納稅額較大的企業，天尚行可以為其申請財政補貼優惠政策，特別是投資管理、股權投資、建筑設計、城市規劃、廣告等行業，最高可以按企業所得稅返稅比例予以財政補貼。

　　五、上海開發區返稅優惠政策說明

　　上海各開發區及代理公司眾多，為了完成任務或吸引更多客戶，很多在“稅收優惠政策”做文章，欺騙客戶。天尚行依據多年在上海投資及商務服務領域的經驗，對于上海返稅優惠政策的補充說明如下：

　　1、返稅基數模糊說法，看似返稅比例很高

　　有些開發區或代理公司宣傳稅收優惠政策說“返地方所得稅收的90%”。看似返稅比例很高，其實企業真正得到的返稅很少。

　　地方所得稅收即可以指除國家外的地方稅收，也可指區縣所留稅收，還可以指開發區所留稅收，而且不同級別的開發區所留稅收是不一樣的。

　　因此，考慮選擇在哪個區或哪家開發區注冊公司時，一定要明白其給企業真實的返稅是多少，一般用“返實際交稅額的多少”比較科學。

　　2、隱瞞返稅條件

　　有些開發區或招商部門對于企業的財政補貼有一定的要求。例如，部分開發區對于交稅額有要求，企業交稅額10萬元以下的不予以返稅。

　　3、返稅時間

　　開發區或財政部門對企業的返稅時間，有的按月，有的按季度或半年度，有的開發區一年給企業返稅一次。

　　4、返稅主體

　　誰給企業返稅是非常重要的。有的是代理公司，有的是開發區，還有的是區財政局。

　　一般來說，由區財政局或開發區直接將稅收返還給企業是比較規范的。由天尚行代理注冊在崇明、金山開發區的企業，由區財政局直接將返稅打入企業帳戶。

　　六、上海天尚行為企業提供的財稅服務

　　1、提供專業財稅分析，為企業量身定制最佳財稅方案。

　　2、提供公司注冊全程服務，公司注冊后續服務(納稅、申報、購買發票)均在上海市中心辦理。

　　3、貿易類公司注冊在金山開發區。開增值稅發票前6個月在市區(上海體育館)辦理。

　　4、服務類企業：營業額高的強烈建議在崇明或金山開發區注冊，以享受高額返稅優惠政策。

　　5、外地企業或個人在上海注冊公司，提供企業注冊、購買發票、報稅、開票機器托管等一站式服務。

　　6、協助企業與開發區簽訂返稅優惠協議，納稅額大的企業，為企業向政府申請更多的稅收優惠政策。

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