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創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)現(xiàn)金流量表
關(guān)于創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)現(xiàn)金流量表大家會(huì)寫(xiě)嗎?要注意些什么?
現(xiàn)金流量表公式法之簡(jiǎn)介
有人說(shuō)，想從資產(chǎn)負(fù)債表和損益表得到現(xiàn)金流量表，我個(gè)人認(rèn)為這是不可能的，猶如從數(shù)學(xué)與語(yǔ)文成績(jī)來(lái)推導(dǎo)出物理成績(jī)一樣可笑。
我研究過(guò)財(cái)務(wù)軟件中現(xiàn)金流量表的編制方法。總結(jié)成兩種方法。
1.一種是事先分錄指定法，或稱(chēng)臺(tái)賬法。
例如有分錄： 借：銀行存款，貸：銷(xiāo)售收入，那么，就要由此分錄來(lái)指定這筆銀行存款所屬的現(xiàn)金流量表科目，這是最精確的算法，但實(shí)際工作中，這樣的工作量太大，很多人不愿用此方法。
2.另一種是事后T字賬戶(hù)法。
例如，事后月末，把分錄匯總分類(lèi)，借方是銀行存款的分錄中，其貸方有多個(gè)，一個(gè)是銷(xiāo)售收入，一個(gè)是營(yíng)業(yè)外收入，一個(gè)是發(fā)行債券等。于是，逐個(gè)來(lái)指定現(xiàn)金流量表科目。相當(dāng)于指前一種方法來(lái)動(dòng)態(tài)匯總。
3.于是，我提出了一種新的方法，公式法，其實(shí)是一樣的，就是，我事先定義，
如果借方是銀行存款，貸方是銷(xiāo)售收入，我就定義公式為必定對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流量表中的假設(shè)為F1項(xiàng)目。
同理，如果借方是銀行存款，貸方是發(fā)行債券的科目，我就定義公式為必對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流量表中的假設(shè)為F2的項(xiàng)目。
這樣，事先定義好公式，不用到月末來(lái)動(dòng)態(tài)匯總時(shí)再來(lái)指定。
這三種方法，其實(shí)是相通的。
這樣，就會(huì)產(chǎn)生新的問(wèn)題了。
例如定義公式時(shí)，相同的同類(lèi)的科目，要不要重復(fù)定義公式。
例如，定義借銀行存款，貸銷(xiāo)售收入為現(xiàn)金流量表中的F1，借現(xiàn)金，貸銷(xiāo)售收入也定義為F1，借其他貨幣資金，貸銷(xiāo)售收入也定義為F1，可見(jiàn)，只要借方為現(xiàn)金等價(jià)物，貸方為銷(xiāo)售收入，就可以定義為現(xiàn)金流量表中的F1項(xiàng)目。
這樣，就產(chǎn)生了有時(shí)只要定義借方或貸方僅要一方就行，另一方可以是多個(gè)同類(lèi)科目的。
或相反分錄時(shí)，要不要是負(fù)數(shù)，例如，借銷(xiāo)售收入，貸銀行存款，這樣的分錄，是不是歸入F1項(xiàng)的負(fù)數(shù)中。
我開(kāi)發(fā)的安卓財(cái)務(wù)軟件中的行星財(cái)務(wù)軟件中，粗略地實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流量表的公式法的軟件功能。完善的開(kāi)發(fā)要在以后漫長(zhǎng)的歲月中才有可能完成。
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