物流企業財務管理

時間：2024-10-01 06:34:22 財務管理我要投稿

物流企業財務管理

　　加強企業財務管理，充分發揮財務管理的功能和作用，對于企業擺脫困境具有十分重要的意義。這也是社會主義市場經濟的客觀要求，是改善企業財務狀況、加速國有企業向現代企業轉制和提高企業經濟效益的必由之路。下面是yjbys小編為您收集整理的物流企業財務管理的內容，希望能幫到你。

物流企業財務管理

　　審計目標

　　通過對公司財務收支及管理控制的全面審計，評價公司財務及業務記錄的真實性、準確性、完整性;評價公司管理控制的有效性，揭示公司管理存在的薄弱環節，提出相應改進措施;提示公司潛在的經營、資金、涉稅、涉法等風險;通過審計為公司完善管理提供建議。

　　審計內容

　　1、財務及業務記錄是否真實、準確、完整。就財務數據，主要是費用開支的真實性，收入記錄的完整性，往來款余額的準確性，財務核算方法的規范性，財務成果是否如實反映，有無潛盈潛虧。就業務數據，主要是運輸業務及結算數據記錄的系統性、規范性、準確性。

　　2、內部管理控制的有效性。結合公司財務及業務數據審計，審查公司在運輸業務、物資采購及實物管理、賬外收支、經濟責任制考核、資金管理、文檔及合同管理等管理制度的建設及執行情況，確定制度是否完善，控制措施是否有效，程序是否適當。

　　3、涉稅、涉法等重大風險。

　　審前調查

　　1、對公司整體經營情況進行了解

　　2、通過詢問公司人員及查閱公司相關文檔，繪制公司各業務模塊流程圖，了解相關票據的形成，了解相關流程涉及的人員，了解相關流程的管理制度，根據了解的情況確定風險點，并形成相應的書面記錄。

　　3、完成對被審計單位基本情況調查及會計政策調查，應結合報告基本情況涉及的內容調查。

　　4、了解銀行融投資狀況及其他情況。

　　主審負責事項

　　1、物資管控情況。備品備件采購、發放、庫存管理，廢舊物資處置。匯總各類物資的賬面及實物的收支存，結合實物盤點，確定賬面與實物差異,并找出原因;獲取相關價格信息，對比采購價格的有無異常;關注產品是否有質量異議，如有分析其原因;價款結算是否與合同一致(上期審計存在批發價與零售價的差異);查閱庫房管理制度，察看實物管理及數據傳遞;廢舊物資處置結合營業外收支進行。

　　2、修理業務(含修理人員工資考核)。查閱修理人員工資考核辦法，確定是否存在不合理之處;了解修理作業流程，確定是否存在走失物資、浪費等風險;修理人員工資考核記算是否正確。了解外修費用情況，對其進行分析測試。

　　3、應付賬款及預付賬款的真實合理性。

　　4、采購財務結算情況。采購結算是否準確，貨款結算是否按合同約定支付，是否預留質保金，是否存在超支付貨款情況，是否定期核對往來。

　　5、所有者權益。關注其會計、涉稅處理上是否適當。

　　專員A負責事項

　　1、外運情況。

　　(1)外運車輛調度管理及信息記錄。了解業務流程，以及數據記錄與傳遞流程，確定是否存在控制薄弱環節。

　　(2)外運業務運費結算及往來。

　　a.收集業務臺賬等資料，評價業務數據記錄的規范性、系統性、完整性，記錄是否及時;分品種、單位匯總審計期間的業務及結算數據、未結算數據。

　　b.審查公司合同及調價報告歸檔管理是否規范，合同條款是否完整、合法，內容是否嚴謹;合同評審是否符合公司規定。

　　c.根據合同審查結算數據的準確性。結算單價適用是否準確;運量與從川鋼、水泥公司等獲取的數據是否一致，抽查與原始磅單是否一致(會計核算是否附全磅單及因此存在的重大風險);自運與外包給第三方運輸的業務區分是否準確，有無公司車承運記入了第三方;部分業務需與賬外收支審計結合。

　　d.了解公司是否定期對賬。

　　2、運輸相關支出。按部門統計審計期間工資發放總額，審查工資計算是否符合公司資薪管理規定;分析駕駛員工資，對于異常偏低的調查原因(調度不合理、車輛狀況、可能存在的偷盜油料情況等);對駕駛員的處罰是否過硬;探計規避偷盜油的考核辦法。

　　3、經營目標完成情況及營業費用審查。營業費用中過磅費用中節省的獎勵，如何獎勵。

　　4、親自跟車測試運輸流程。

　　專員B負責事項

　　1、內運業務管理及結算。結合外運了解業務及數據流程，評價是否存在控制薄弱環節;業務量與從川鋼等公司獲取的數據核對是否一致;掛靠車結算量與原始磅單是否一致，單價是否與合同一致，若較異常，可與公司相似車輛比較或現場察看其運量或運價，確定其業務真實性。

　　2、運輸相關支出。按部門統計審計期間工資發放總額，審查工資計算是否符合公司資薪管理規定，計算采用的各數據是否準確;分析駕駛員工資，對于異常偏低的調查原因(調度不合理、車輛狀況、可能存在的偷盜油料情況等)。

　　3、各單項固定資產及無形資產的原值、累計折舊或攤銷、凈值情況;車輛按權屬及管理權構成(劃分為自有已上戶、自有未上戶、上公司戶的掛靠車、租借入其他公司)，按用途構成(劃分為管理用、普通外運、普通內運、裝載機、特種運輸車、租借給其他公司、其他);

　　3、其他應付款。

　　4、親自跟車測試運輸流程。

　　組長負責事項

　　1、保險繳納及理賠。保險理陪流程及公司管理情況;公司管理車輛保險繳納情況(未投保車輛構成，是否存在較大風險);保險款期初應收、本期收到及期末余額;事故理陪按上期報告中全額賠付、部分賠付、待賠付、未投保、未立案的分類統計，重點關注本期應收保險賠款記錄是否完整，及應理賠而未理賠、理賠金額偏低等事項。

　　2、資金管理

　　(1)公司資金管理制度建立及執行情況。

　　(2)融資情況。獲取審計期初與期末各銀行融資授信額度(含貸款、票據等)、保證金比例，實際融資金額、保證金金額、抵押擔保、融資利率，評價公司融資工作開展狀況;公司融資費用有無進一步下降空間，評價其經濟性;利息收入的情況。

　　3、業務費考核情況。檢查公司業務費臺賬記錄的準確、規范;業務費的開支是否符合經濟責任制規定;業務費考核的計算方法明確性、前后一致、考核指標合理。

　　4、涉稅事項。匯總各稅種計繳數據，明確公司享受的稅收政策，稅金計提是否準確，有無多計繳或應計繳未計繳(如印花稅計繳是否全部計繳);取得的運輸發票營業稅是否已扣除;稅收返還情況;通過查閱稅務稽查等相關資料，了解有無重大涉稅事項。

　　5、賬外收支情況。獲取賬外資金的收支存記錄，核實賬外事項收支情況;結合公司業務情況，審查記錄是否完整;賬外資金管理情況。

　　6、審計人員的指導和監督。

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