會計月初、月末做賬要準備哪些材料

時間：2024-07-04 13:33:08 會計實操我要投稿

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會計月初、月末做賬要準備哪些材料

　　我國會計法規(guī)定，會計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識，下面小編為大家整理了關(guān)于會計月初、月末做賬要準備哪些材料，希望能為你提供幫助：

會計月初、月末做賬要準備哪些材料

　　(一)現(xiàn)金、銀行存款明細核對

　　貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務(wù)明確。

　　在工作實務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能與實際業(yè)務(wù)相吻合，有時因為處理不當(dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

　　歸集當(dāng)月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù)。

　　(二)業(yè)務(wù)往來核對

　　將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認真入賬。

　　(三)存貨成本核算

　　每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當(dāng)期利潤。

　　根據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤。

　　以長期投資換入固定資產(chǎn)時如何記賬?

　　(1)不涉及補價的

　　借：固定資產(chǎn) (換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費入賬)

　　長期投資跌價準備(換出資產(chǎn)已計提的跌價準備)

　　貸：長期股權(quán)投資 (換出資產(chǎn)的賬面余額)

　　長期債權(quán)投資 (換出資產(chǎn)的賬面余額)

　　銀行存款 (應(yīng)支付的相關(guān)費用)

　　應(yīng)交稅金 (應(yīng)支付的相關(guān)稅金)

　　(2)涉及補價的，應(yīng)分別情況處理：

　　①收到補價的企業(yè)

　　借：固定資產(chǎn)