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      工業會計做賬流程

      時間:2024-09-04 09:36:44 會計實賬 我要投稿

      工業會計做賬流程

        從開始記賬入冊直到結算的全過程以及其中的環節都叫做賬,是指會計進行帳務處理的過程,一般從填制憑證開始到編制報表結束的整個過程·也稱會計實務。

      工業會計做賬流程

        A\做賬流程:收集單據-->整理單據-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結賬

        報稅流程:上月末發票認證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報稅-->本月增值稅申報

        B\1、根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

        2、根據記賬憑證登記各種明細帳、現金日記賬和銀行存款日記賬。

        3、月末,編制計提、結轉的記賬憑證。

        4、對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。

        5、根據記賬憑證匯總表登記總賬。

        6、結帳、對帳。

        7、編制會計報表。

        8、定期進行資產清查。

        C\一、大致流程:

        1、根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

        2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

        3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

        4、根據記賬憑證匯總、編制記賬憑證匯總表

        5、根據記賬憑證匯總表登記總賬。

        6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和損益表。

        二、具體內容:

        1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

        2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定。

        3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

        4、最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。

        5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表。

        6、注意問題:

        a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。

        b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。

        三、報表問題:

        企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和損益表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。現金流量表也是年度報表。

        四、會計檔案保管

        各行業涉及的稅種明細

        一)工業企業

        工業企業應繳納的稅費一般包括:

        1.增值稅;

        2.城建稅;

        3.企業所得稅;

        4.房產稅;

        5.城鎮土地使用稅;

        6.車船使用稅;

        7.印花稅;

        8.教育費附加;

        9.生產、委托加工煙、酒、化妝品、護膚護發品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、煙火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等商品,要繳納消費稅。有營業稅應稅行為的,要交納營業稅;

        10.開采原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、黑色金屬礦、有色金屬礦、鹽等產品,要繳納資源稅;

        11.企業進行固定資產投資,要繳納固定資產投資方向調節稅(已暫停征收);

        12.有償轉讓國有土地使用權,地上的建筑物及其附著物,還要繳納土地增值稅。

        (二)商品流通企業

        商品流通企業應繳納的稅費一般包括:

        1.增值稅;

        2.城建稅;

        3.企業所得稅;

        4.房產稅;

        5.城鎮土地使用稅;

        6.車船使用稅;

        7.印花稅;

        8.教育費附加;

        9.有營業稅應稅行為的,要繳納營業稅;

        10.進行固定資產投資,要繳納固定資產投資方向調節稅(已暫停征收);

        11.有償轉讓國有土地使用權,地上的建筑物及其附著物,還要繳納土地增值稅。

        (三)交通運輸企業

        交通運輸企業應繳納的稅費一般包括:

        1.營業稅;

        2.城建稅;

        3.企業所得稅;

        4.房產稅;

        5.城鎮土地使用稅;

        6.車船使用稅;

        7.印花稅;

        8.教育費附加;

        9.進行固定資產投資,要繳納固定資產投資方向調節稅(已暫停征收);

        10.有償轉讓國有土地使用權,地上的建筑物及其附著物,還要繳納土地增值稅。

        (四)建筑企業

        建筑企業應繳納的稅費一般包括:

        1.營業稅;

        2.城建稅;

        3.企業所得稅

        4.房產稅 Mg

        5.城鎮土地使用稅

        6.車船使用稅

        7.印花稅

        8.教育費附加

        9.進行固定資產投資,要繳納固定資產投資方向調節稅(已暫停征收);

        10.有償轉讓國有土地使用權,地上的建筑物及其附著物,要繳納土地增值稅。

        (五)金融保險企業

        金融保險企業應繳納的稅費一般包括:

        1.營業稅;

        2.城建稅;

        3.企業所得稅;

        4.房產稅;

        5.城鎮土地使用稅;

        6.車船使用稅;

        7.印花稅;

        8.教育費附加;

        9.進行固定資產投資,要繳納固定資產投資方向調節稅(已暫停征收);

        10.有償轉讓國有土地使用權,地上的建筑物及其附著物,要繳納土地增值稅。

        (六)郵電通訊企業

        郵電通訊企業應繳納的稅費一般包括:

        1.營業稅;

        2.城建稅;

        3.企業所得稅;

        4.房產稅;

        5.城鎮土地使用稅;

        6.車船使用稅;

        7.印花稅;

        8.教育費附加;

        9.進行固定資產投資,要繳納固定資產投資方向調節稅(已暫停征收);

        10.有償轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物,要繳納土地增值稅。

        (七)文化體育業

        文化體育業應繳納的稅費一般包括:

        1.營業稅;

        2.城建稅;

        3.企業所得稅;

        4.房產稅;

        5.城鎮土地使用稅;

        6.車船使用稅;

        7.印花稅;

        8.教育費附加;

        5.城鎮土地使用稅;

        6.車船使用稅;

        7.印花稅;

        8.教育費附加;

        9.其中的廣告業還應繳納文化事業建設費;

        10.進行固定資產投資,要交納固定資產投資方向調節稅(已暫停征收);

        11.有償轉讓國有土地使用權,地上的建筑物及其附著物,要繳納土地增值稅。

        (十)房地產開發企業

        房地產開發企業應繳納的稅費一般包括:

        1.營業稅;

        2.城建稅;

        3.企業所得稅;

        4.房產稅;

        5.城鎮土地使用稅;

        6.車船使用稅;

        7.印花稅;

        8.教育費附加;

        9.固定資產投資方向調節稅(已暫停征收);

        10.土地增值稅。

        (十一)外商投資企業

        應繳納的流轉稅(主要指增值稅、消費稅、營業稅等)與內資企業一樣,其在哪個行業,與哪個行業繳納的流轉稅相同,其他應繳納的稅費有的與內資企業有所不同。外商投資企業應繳納的稅費主要包括:

        1.增值稅或營業稅;

        2.外商投資企業和外國企業所得稅;

        3.城市房地產稅;

        4.車船使用牌照稅;

        5.印花稅;

        6.生產、委托加工煙、酒、化妝品、護膚護發品、貴重首飾、汽車輪胎、摩托車、小汽車,要繳納消費稅;

        7.屠宰加工行業,要繳納屠宰稅;

        8.有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物,要繳納土地增值稅。

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