2017年內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)考試練習(xí)題及答案
1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式，但一般都包括：
Ⅰ.對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述;
Ⅱ.對(duì)審計(jì)控制的測(cè)試;
Ⅲ.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的制度;
Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式，但一般都包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。
2、在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí)，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是：
A.記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。
B.風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。
C.審計(jì)人員的能力。
D.完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。題目中的審計(jì)主管是指審計(jì)監(jiān)督人員，一個(gè)良好的審計(jì)業(yè)務(wù)工作方案可以保證所有的風(fēng)險(xiǎn)都得到了充分考慮。
3、以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率?
A.與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。
B.針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。
C.選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。注意看清楚題目要求是選擇“最不可能具有成本效益”，ABD都能產(chǎn)生低成本高效益的成效，而C項(xiàng)，如果不考慮時(shí)間和距離，可能會(huì)因?yàn)檫x擇最便宜的航班而節(jié)省的成本尚不足以彌補(bǔ)由于增加出差時(shí)間和距離而帶來(lái)的額外費(fèi)用，并且不能高效地完成任務(wù)。
4、關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量評(píng)估，以下哪種說(shuō)法是不正確的?
A.質(zhì)量評(píng)估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。
B.人們期望質(zhì)量評(píng)估團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。
C.如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部質(zhì)量評(píng)估小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。
D.質(zhì)量評(píng)估程序可以包括通過(guò)面談、問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來(lái)自被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。雖然公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，但由于他們與公司存在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。其他的ABD三個(gè)說(shuō)法都是質(zhì)量評(píng)估合適的說(shuō)法。
5、審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)?
A.公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。
B.公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。
C.公司沒(méi)有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。
D.公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確。應(yīng)該有新舊流程圖方可發(fā)現(xiàn)采購(gòu)政策是否已經(jīng)得到更新。
B不正確。這需要針對(duì)具體的采購(gòu)內(nèi)容才能審查。
C不正確。這需要針對(duì)具體的采購(gòu)內(nèi)容才能審查。
D正確。流程圖能反映采購(gòu)步驟的流程。付款的次序可以在流程順序中得到體現(xiàn)。從流程圖中就可以發(fā)現(xiàn)公司關(guān)于付款是否要在“公司收到貨物之前或之后”的規(guī)定。
6、某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手?
A.審查政策和程序。
B.與一組研究管理人員面談。
C.在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。
D.向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。
【正確答案】：A
【答案解析】：因?yàn)锽CD為實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)中的某項(xiàng)具體工作，A項(xiàng)則屬于編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估前的工作。
7、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對(duì)制造商銷售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措施?
A.及時(shí)記錄客戶的訂單。
B.已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。
C.由銷售部門對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫(kù)存。
D.要求有賒銷部門對(duì)賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。及時(shí)記錄客戶的訂單不是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧驗(yàn)闆](méi)有可操作和衡量的標(biāo)準(zhǔn)。
B不正確。可以根據(jù)有效的客戶訂單來(lái)盤點(diǎn)已裝運(yùn)貨物是否準(zhǔn)確，因此控制有效。
C不正確。在先對(duì)退貨的損壞情況進(jìn)行有效檢查后再進(jìn)行庫(kù)存處理是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>
D不正確。賒銷交易應(yīng)該得到賒銷部門的有效批準(zhǔn)方可發(fā)貨，這是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>
8、在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對(duì)外公開(kāi)但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由?
A.管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)內(nèi)部決策的價(jià)值
B.管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門對(duì)公司的處罰
C.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作
D.管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)
【正確答案】：C
【答案解析】：《標(biāo)準(zhǔn)》沒(méi)有規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作。
9、審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊?
A.平行模擬;
B.系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。
C.為了向儲(chǔ)戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額;
D.抽點(diǎn)打印法
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確。平行模擬用于特定的已編制好的應(yīng)用類程序中，處理運(yùn)行于常規(guī)處理系統(tǒng)的交易。鑒于創(chuàng)建在每個(gè)賬戶的賬目都可以與審計(jì)師的平行模擬程序所計(jì)算賬目進(jìn)行比較，這種方法是最為有效的。賬戶余額的函證不可能檢查出小于1個(gè)百分點(diǎn)的差錯(cuò)，而這個(gè)差錯(cuò)是按日累計(jì)的;抽點(diǎn)打印技術(shù)可以捕獲貫穿于系統(tǒng)程序的某個(gè)特定點(diǎn)的處理數(shù)據(jù)。這個(gè)方法在本題中不適用。
10、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳?
A.保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo)
B.為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議
C.保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)
D.強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性
【正確答案】：A
【答案解析】：A、正確。在制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略計(jì)劃能保證審計(jì)目標(biāo)支持戰(zhàn)略計(jì)劃所描述的整個(gè)商業(yè)目標(biāo)，從而幫助實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。B、不正確。盡管首席審計(jì)執(zhí)行官可能為改進(jìn)戰(zhàn)略計(jì)劃提出建議，但這不是首席審計(jì)執(zhí)行官審查審計(jì)計(jì)劃的主要目標(biāo)。C、不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官采取這種做法的目的在于使用內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃更符合組織的戰(zhàn)略計(jì)劃，而不是更容易獲得管理層的批準(zhǔn)。D、不正確。盡管通過(guò)該行動(dòng)會(huì)增加內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性，但首席審計(jì)執(zhí)行官采取這種做法的主要理由不應(yīng)僅限于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)本身，而應(yīng)當(dāng)提升到整個(gè)組織的層面。
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