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2017年內(nèi)審師考試《審計(jì)基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案
1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：
A、長(zhǎng)期日程安排表 B、工作方案 C、審計(jì)部門預(yù)算 D、審計(jì)部門章程
2、下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無(wú)用?
A、檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤點(diǎn)的指令;
B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷;
C、對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖;
D、實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)。
3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A、將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行;
B、將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì);
C、增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率;
D、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。
4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要?
A、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì);
B、與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性;
C、過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng);
D、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)?
A、流程設(shè)計(jì)服務(wù) B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù) C、培訓(xùn)業(yè)務(wù) D、合規(guī)性業(yè)務(wù)
6、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定?
A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組 C、被審計(jì)單位 D、內(nèi)部審計(jì)部門章程
7、以下哪些內(nèi)容按開(kāi)展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)?
Ⅰ、編寫詳細(xì)的審計(jì)程序;
Ⅱ、確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn);
Ⅲ、確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;
Ⅳ、確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
8、作為決策過(guò)程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問(wèn)題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問(wèn)題時(shí)，管理者可對(duì)外說(shuō)是：
A、令人滿意的 B、最優(yōu)化的 C、最理想的 D、最大限度的
9、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述：
A、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo);
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正;
C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證;
D、確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。
10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：
A、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范;
B、因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范;
C、沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng);
D、沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。
11、以下哪一項(xiàng)表明市場(chǎng)部可能存在舞弊?
A、有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒(méi)有文件記錄;
B、經(jīng)理的生活水平似乎超過(guò)了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能維持的范圍;
C、為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境;
D、以上三項(xiàng)都選。
12、以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是：
A、經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少;
B、經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變;
C、在多個(gè)地方進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng);
D、在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。
13、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許;
B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突;
C、只要不占用工作時(shí)間就可以接受;
D、詢問(wèn)主計(jì)長(zhǎng)，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。
14、在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請(qǐng)與本公司基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對(duì)與基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專利沒(méi)有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計(jì)師做出的不報(bào)告該雇員的行為的決定：
A、違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范;
B、違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定;
C、是合理的，因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒(méi)有違反公司政策;
D、A和B。
15、內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)(LAN)上的其他共享用戶開(kāi)發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開(kāi)發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況;
B、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度;
C、隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符;
D、隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。
16、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸;
B、接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系;
C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商;
D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。
17、在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來(lái)評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是：
A、賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn);
B、事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率;
C、沒(méi)有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵循相關(guān)法律法規(guī);
D、未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。
18、某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒(méi)有發(fā)生問(wèn)題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著：
A、只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn) B、只有一個(gè)控制弱點(diǎn)
C、有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn) D、既沒(méi)有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn)
19、某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說(shuō)法最合理的反應(yīng)?
I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān);
II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的;
III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。
A、只有I B、只有III C、只有I和II D、I、II和III都對(duì)
20、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問(wèn)安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問(wèn)控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是：
A、取消內(nèi)設(shè)的訪問(wèn)控制 B、考慮使用訪問(wèn)控制軟件
C、考慮使用實(shí)用軟件 D、將內(nèi)設(shè)訪問(wèn)控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中
【參考答案】
1A 2C 3B 4A 5C 6D 7B 8 D 9C 10B 11D 12B 13B 14D 15A 16D 17C 18C 19A 20B
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