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2016中級經(jīng)濟師金融專業(yè)備考：商業(yè)銀行收益合理性的監(jiān)管指標
【真題】根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標》，我國商業(yè)銀行收益合理性的監(jiān)管指標有()
A.凈利息收入
B.總利息收入
C.成本收入比
D.資產(chǎn)利潤率
E.資本利潤率
【答案】CDE
【解析】本題考查收益合理性的監(jiān)管指標。商業(yè)銀行收益合理性的監(jiān)管指標包括：(1)成本收入比;(2)資產(chǎn)利潤率;(3)資本利潤率。參見教材P228
【知識點擴展】
收益合理性的監(jiān)管指標
銀行機構(gòu)一切業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和經(jīng)營管理過程的最終目的，在于以最小的資金獲得最大的財務(wù)成果，銀行對自身資產(chǎn)質(zhì)量和貸款風(fēng)險的管理，也在于確保其資產(chǎn)的盈利性，收益正是銀行機構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的綜合反映。盈利是其生存和發(fā)展的關(guān)鍵，只有盈利，銀行機構(gòu)才能有積累，才能增強抵御風(fēng)險的實力，才能設(shè)想未來的業(yè)務(wù)擴展。虧損的積累將導(dǎo)致銀行機構(gòu)財務(wù)狀況的惡化，削弱清償能力，出現(xiàn)支付危機。
對銀行機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：
第一，對收入的來源和結(jié)構(gòu)進行分析。收人是通過資產(chǎn)獲得的，通過收入來源和結(jié)構(gòu)的分析，可以了解收人的主要來源，以及生息資產(chǎn)、非生息資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，從而判斷銀行的資產(chǎn)構(gòu)成是是否合理、資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)劣。
第二，對支出的去向和結(jié)構(gòu)進行分析。支出主要包括利息支出和經(jīng)營成本。通過支出去向和結(jié)構(gòu)的分析，可以了解銀行利息支出、經(jīng)營成本的高低，判斷銀行負債結(jié)構(gòu)是否合理。
第三，對收益的真實狀況進行分析。主要包括應(yīng)收利息、應(yīng)收未收利息、應(yīng)付利息、應(yīng)付未付利息、呆賬準備金和壞賬準備金的提取等。監(jiān)管當(dāng)局必須注意應(yīng)收未收利息的實際情況，因為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在一定期限內(nèi)的應(yīng)收利息記人當(dāng)年損益，比例過高會存在收益風(fēng)險;同時應(yīng)注意應(yīng)付未付利息的提取情況，應(yīng)付未付利息提取不足，潛在支出會影響銀行未來收益;同時還應(yīng)當(dāng)注意呆賬、壞賬準備金的提取狀況，其提取比例過低，會使財務(wù)狀況失真，虛增銀行利潤。
根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標》，我國關(guān)于收益合理性的監(jiān)管指標包括：其一，成本收人比，即營業(yè)費用與營業(yè)收入之比，不應(yīng)高于35%.其二，資產(chǎn)利潤率，即凈利潤與資產(chǎn)平均余額之比，不應(yīng)低于0.6%.其三，資本利潤率，即凈利潤與所有者權(quán)益平均余額之比，不應(yīng)低于11%.
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