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      稅務師考試《稅法二》測試題附答案

      時間:2024-10-12 08:54:18 注冊稅務師 我要投稿

      2017稅務師考試《稅法二》測試題(附答案)

        測試題一:

      2017稅務師考試《稅法二》測試題(附答案)

        1.2008年中國公民黃某在境外某國取得勞務報酬收入40000元,按該國稅法規定繳納了個人所得稅6500元;取得偶然所得10000元,按該國稅法規定繳納了個人所得稅3000元。回國后,黃某應繳納個人所得稅(B)元。

        A.50

        B.100

        C.1000

        D.1100

        2.2008年某個體工商戶全年銷售收入1000萬元,實際發生業務招待費30萬元。2008年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業務招待費為(A)萬元。

        A.5

        B.15

        C.18

        D.30

        3.2008年中國公民孫某轉讓境外上市公司的股票凈所得200000元;從中國境內上市公司分得股息3000元;購買企業債券30000份,每份5元,支付相關稅費1500元,當年轉讓10000份,賣出價5.5元每份,支付相關稅費550元。孫某上述所得應繳納個人所得稅(C)元。

        A.790

        B.40790

        C.41090

        D.43210

        4.殘疾人個人取得的下列所得,可減征個人所得稅的是(D)。

        A.偶然所得

        B.財產轉讓所得

        C.其他所得

        D.特許權使用費所得

        5.依據上地增值稅相關規定,納稅人辦理納稅申報的期限是(B)。

        A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內

        B.自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內

        C.向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內

        D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內

        6.房地產開發公司辦理土地增值稅納稅申報時,應向主管稅務機關提供的證件是(D)。

        A.工商營業執照原件

        B.稅務登記證原件

        C.稅務登記證復印件

        D.土地使用權證書

        7.某公司銷售一幢已經使用過的辦公樓,取得收入500萬元,辦公樓原價480萬元,已提折舊300萬元,經房地產評估機構評估,該樓重置成本價為800萬元,成新度折扣率為五成,銷售時繳納相關稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅(A)萬元。

        A.21

        B.30

        C.51

        D.60

        8.2009年3月某房地產開發公司轉讓5年前購入的一塊土地,取得轉讓收入1800萬元,該土地原購進價1200萬元,取得土地使用權時繳納相關稅費40萬元,轉讓該土地時繳納相關稅費35萬元。該房地產開發公司轉讓土地應繳納土地增值稅(C)萬元。

        A.73.5

        B.150

        C.157.5

        D.300

        9.下列合同中,應當征收印花稅的是(B)。

        A.會計咨詢合同

        B.技術咨詢合同

        C.法律咨詢合同

        D.審計咨詢合同

        10.關于印花稅的計稅依據,下列表述正確的是(C)。

        A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據

        B.建筑安裝工程承包后又轉包的,以承包總額扣除轉包金額后的余額為計稅依據

        C.以物易物方式進行商品交易簽訂的合同,以購銷合計金額為計稅依據

        D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工費和主要材料金額合計為計稅依據

        測試題二:

        1依據企業所得稅核定征收辦法規定,納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化,或應納稅額增減變化達到(B)的,應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

        A.10%

        B.20%

        C.30%

        D.40%

        2.2008年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元,成本費用支出總額127.5萬元,全年虧損7.5萬元,經稅務機關檢查,成本費用支出核算準確,但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法,應稅所得率為25%。2008年度該企業應繳納企業所得稅(D)萬元。

        A.10.07

        B.10.15

        C.10.5

        D.10.63

        3某軟件生產企業為居民企業,2008年實際發生的工資支出100萬元,職工福利費支出15萬元,職工培訓費用支出4萬元,2008年該企業計算應納稅所得額時,應調增應納稅所得額(A)萬元。

        A.1

        B.1.5

        C.2

        D.2.5

        4.某農場外購奶牛支付價款20萬元,依據企業所得稅相關規定,稅前扣除方法為(C)。

        A.一次性在稅前扣除

        B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

        C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除

        D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除

        5.2008年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元,視同銷售收入400萬元,債務重組收益100萬元,發生的成本費用總額1600萬元,其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項,2008年度該企業應繳納企業所得稅(D)萬元。

        A.16.2

        B.16.8

        C.27

        D.28

        6.2008年某居民企業購買安全生產專用設備用于生產經營,取得的增值稅普通發票上注明設備價款11.7萬元。已知該企業2006年虧損40萬元,2007年盈利20萬元,2008年度經審核的應納稅所得額60萬元。2008年度該企業實際應繳納企業所得稅(B)萬元。

        A.6.83

        B.8.83

        C.9

        D.10

        7.2008年某居民企業實現商品銷售收入2000萬元,發生現金折扣100萬元,接受捐贈收入100萬元,轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元,廣告費240萬元,業務宣傳費80萬元。2008年度該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費合計(B)萬元。

        A.294.5

        B.310

        C.325.5

        D.330

        8.境外某公司在中國境內未設立機構、場所,2008年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元,取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元,該項財產凈值60萬元,2008年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅(A)萬元。

        A.12

        B.14

        C.18

        D.36

        9.2008年某居民企業主營業務收入5000萬元、營業外收入80萬元,與收入配比的成本4100萬元,全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元,營業外支出60萬元(其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元)。2007年底經核定結轉的虧損額30萬元。2008年度該企業應繳納企業所得稅(B)萬元。

        A.47.5

        B.53.4

        C.53.6

        D.54.3

        10.位于經濟特區的某生產性外商投資企業,2005年成立且當年獲利,適用企業所得稅稅率15%,享受兩免三減半的優惠政策,假定2008年應納稅所得額為200萬元。2008年度該外商投資企業應繳納企業所得稅(B)萬元。

        A.15

        B.18

        C.25

        D.50

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