清產核資申請報告

時間：2020-12-26 15:19:24 申請報告我要投稿

清產核資申請報告范文

　　篇一：清產核資專項審計報告模版

清產核資申請報告范文

　　我們接受委托，對XXXX公司（以下簡稱“XX公司”）截止200X年XX月31日進行清產核資工作申報的資產損失進行專項財務審計。XX公司對提供的會計資料以及申報的清產核資工作結果的真實性、完整性承擔責任；我們對所出具的清產核資專項財務審計報告和企業申報的損失及掛賬經濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔責任。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》及國務院國有資產監督管理委員頒布的《國有企業清產核資辦法》及相關規定的要求進行的。在資產損失審計過程中，我們結合XX公司的實際情況，實施了包括詢問、審閱、函證、監盤和核查資產損失依據等我們認為必要的審計程序，情況說明如下：

　　一、清產核資工作范圍

　　指南：主要應包括以下要點：

　　（一）企業簡況

　　包括XX公司成立的時間、地點、營業執照號碼、注冊地點、注冊資本、法人代表、經營范圍及組織機構等情況

　　（二）清產核資范圍

　　1.列入清產核資工作范圍的子企業的戶數、名稱、執行的原會計制度

　　序號

　　企業名稱

　　執行的原會計制度

　　2.不列入清產核資工作范圍，直接以企業賬面數作為企業清產核資工作結果的子公司情況

　　序號

　　企業名稱

　　執行的會計制度

　　不列入清產核資工作范圍的原因

　　二、清產核資依據

　　（一）法規政策依據

　　指南：XX公司進行清產核資工作的法規政策依據為：

　　1．國務院國有資產監督管理委員會于20XX年9月9日頒布的《國有企業清產核資辦法》（國資委令第1號）。

　　2．20XX年9月13日頒布的《國務院國有資產監督管理委員會關于印發國有企業資產損失認定工作規則的通知》（國資評價[20XX]72號）；

　　3．20XX年9月13日頒布的《國務院國有資產監督管理委員會關于印發國有企業清產核資工作規程的通知》（國資評價[20XX]72號）；

　　4．20XX年9月18日頒布的《國務院國有資產監督管理委員會關于印發國有企業清產核資經濟鑒證工作規定的通知》（國資評價[20XX]72號）；

　　（二）企業工作依據

　　指南：XX公司依據以上法規要求，結合公司實際情況制訂了清產核資工作規程及資產損失認定及預計損失認定標準，安排執行清產核資的具體工作：

　　1．XXX公司清產核資工作操作辦法/工作規程

　　2．XXX公司清產核資資產損失認定標準具體標準：

　　3．XXX公司清產核資預計損失認定標準具體標準：

　　三、清產核資過程及實施情況

　　（一）工作基準日

　　XX公司清產核資工作基準日是200X年XX月31日

　　（二）工作起止日期

　　XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期間進行了清產核資工作

　　（三）企業清產核資工作具體實施情況指南：應包括以下方面

　　1．清產核資的組織工作

　　（1）XX公司各級單位成立清產核資領導小組和清產核資工作小組，其中集團公司清查領導小組組長由公司總裁/董事長/總經理擔任。

　　（2）為確保清產核資工作順利實施，按時完成清查任務，XX公司各級單位建立每周“清查工作例會”/XX制度。

　　（3）建立清產核資分工協作制度。XX公司各級清產核資單位由財務部門牽頭，專業部門各自負責與本專業相關的清產核資工作，并與其他部門協調一致。

　　2．清產核資工作程序

　　（1）前期準備階段

　　XX公司在該階段的主要工作是：確定清產核資總體方案、擬訂清產核資工作實施方案和操作規程，明確重大事項的清查方法、界定的原則；確定各項清產核資和預計損失的原則和證據要求；確定參加清產核資的會計師事務所；召開清產核資工作布置會，培訓清產核資工作人員。

　　（2）清產核資單位自查填表、會計師事務所復核審計階段

　　XX公司在該階段的主要工作是：XX清產核資范圍內各企業根據清產核資計劃和操作方案，對清產核資范圍內的全部資產、負債和所有者權益進行賬務清理與資產清查，按照清產核資規程要求填制清產核資明細表。在此期間，我所對清產核資范圍內企業進行業務指導。

　　同時，我所派出人員對企業各項內控制度進行測試，協助企業的清產核資工作，并對清產核資的結果進行核實。

　　（3）清產核資結果匯總

　　XX公司在該階段的主要工作是：匯總清產核資范圍內各企業的清產核資報表，核實匯總報表結果，檢查工作中是否存在重大遺漏，并根據匯總情況，對清產核資結果進行統一調整、修改和完善。

　　我所復核確認后，編制XX清產核資專項審計報告。

　　四、清產核資專項審計情況

　　（一）企業的會計責任和中介機構的審計責任：

　　指南：

　　1．企業的會計責任：對企業提供的會計資料以及申報的清產核資工作結果的真實性、完整性承擔責任；

　　2．中介機構的審計責任：對所出具的清產核資專項財務審計報告和企業申報的損失及掛賬經濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔責任。

　　（二）企業清查出的資產損失掛賬情況

　　指南：截止200X年XX月31日，XX公司資產總額為XXXXX元，此次清產核資中共清查出資產損失XXXX元，清查出的資產損失占資產總額XXX%。其中按原制度清查出資產損失XXXX元，主要包括流動資產損失、固定資產損失、長期投資損失、無形及遞延資產損失、其他資產損失及資金掛賬等；按《企業會計制度》清查出預計損失XXXX元，主要包括對應收款項、存貨、長短期投資、固定資產、在建工程、無形資產與委托貸款項目預計的損失。

　　各項清查出的資產損失金額及項目請見附表《企業損失掛賬情況表》（按原會計制度）“清查出有問題資產”欄及附表《企業預計損失情況表》（按《企業會計制度》）“企業預計損失數”欄。

　　（三）企業申報處理的資產損失：

　　指南：截止200X年XX月31日，XX公司在此次清產核資中共申報處理資產損失XXXX元，申報處理的資產損失占資產總額XXX%。其中按原制度清查申報損失XXXX元，；按《企業會計制度》清查申報預計損失XXXX元。

　　各項申報的資產損失金額及項目請見附表《企業損失掛賬情況表》（按原會計制度）“企業申報凈損失”欄及附表《企業預計損失情況表》（按《企業會計制度》）“企業申報數”欄。

　　（四）經會計師事務所審核確認的按原制度清查出的資產損失

　　指南：應說明確認各項資產損失的金額、筆數、主要損失項目、損失發生的主要原因、確認的依據：

　　經審核，我所確認XX公司申報的按原制度清查出的資產損失共計XXXX元。具體為：

　　1．確認流動資產損失XXX元，其中：

　　項目

　　(1）確認流動資產盤盈XXX元

　　筆數

　　共XXX筆

　　確認內容盤盈資產主要是，其中賬外資產入賬XXX元

　　(2）確認流動資產盤虧XXX元 (3）確認流動資產毀損XXX元 (4）確認流動資產報廢XXX元

　　共XXX筆

　　報廢資產主要是報廢的主要原因是

　　（長期積壓報廢/生產不合格報廢/技術淘汰報廢）

　　確認的依據是（企業技術部門出具的技術鑒定、經企業內部各級相關管理部門按照內部控制制度要求批復的財產清查資產報廢申請表、存貨盤點表等文件）

　　確認壞賬損失XXXX元

　　共XXX筆

　　壞賬賬款損失主要是

　　損失發生的主要原

　　確認的依據為（公安

　　共XXX筆

　　毀損資產主要是毀損的主要原因是

　　共XXX筆

　　盤虧資產主要是

　　盤虧的主要原因是

　　主要原因盤盈的主要原因是

　　確認依據

　　因為（債務人破產、機關/村委會出具的倒閉、死亡/債務人被吊銷、注銷/國及政治經濟因素造成的應收款損失/三年以上應收款）

　　個人走死逃亡證明，法院的判決、裁定書，工商、稅務部門的注銷證明文件、企業出具的說明文件等）

　　(6）確認貪污、盜竊、詐騙損失XXX元

　　(7）確認司法敗訴強制執行損失XXX

　　共XXX筆主要是-

　　共XXX筆損失資產主要是 -

　　項目

　　元

　　(8）確認因其他原因造成的流動資產損失XXX元

　　筆數確認內容主要原因確認依據

　　共XXX筆損失資產主要是損失發生的主要原因是

　　項目

　　(1）確認固定資產盤盈XXX元

　　筆數

　　共XXX筆

　　確認內容盤盈資產主要是，其中賬外資產入賬XXX元

　　(2）確認固定資產盤虧XXX元 (3）確認固定資產毀損XXX元 (4）確認固定資產報廢XXX元

　　共XXX筆

　　報廢資產主要是報廢的主要原因是

　　（逾期報廢/質量報廢/技術淘汰提前報廢/結構調整或列入搬遷造成報廢）

　　確認的依據是（企業技術部門出具的技術鑒定、經企業內部各級相關管理部門按照內部控制制度要求批復的清產核資資產報廢申請表、固定資產盤點表等文件）。

　　確認壞賬損失XXXX元

　　共XXX筆

　　壞賬賬款損失主要是

　　損失發生的主要原

　　確認的依據為（公安

　　共XXX筆

　　毀損資產主要是毀損的主要原因是

　　共XXX筆

　　盤虧資產主要是

　　盤虧的主要原因是

　　主要原因盤盈的主要原因是

　　確認依據

　　因為（債務人破產、機關/村委會出具的倒閉、死亡/債務人被吊銷、注銷/國及政治經濟因素造成的應收款損失/三年以上應收款）

　　個人走死逃亡證明，法院的判決、裁定書，工商、稅務部門的注銷證明文件、企業出具的說明文件等）

　　(6）確認貪污、盜竊、詐騙損失XXX元

　　(7）確認司法敗訴強制執行損失XXX元

　　共XXX筆主要是-

　　共XXX筆損失資產主要是 -

　　篇二：清產核資工作報告

　　20XX年2月2日至3月30日，我新華書店參加區新華書店清產核資會議后，結合我店實際，成立了清產核資領導小組和清產核資辦公室，制定了清產核資實施方案，并于2月9日召開了清產核資會議，我店領導、中層干部及相關部門的`工作人員都參加了會議。會上主要傳達區新華書店領導的講話精神，講解了我店清產核資的實施方案并組織學習了相關文件。現將我我店清產核資的工作情況匯報如下：

　　一、清產核資工作基本情況

　　（一）、清產核資工作基準日

　　我我店清產核資基準日確定為20XX年XX月31日，以20XX年4月15日為盤點日。

　　（二）、清產核資范圍

　　根據國資委有關清產核資的規定，我我店此次清產核資范圍包括：我店本部、送電第一分我店、送電第二分我店、送電第三分我店、變電分我店、建筑分我店和鐵塔廠。

　　（三）、清產核資工作具體實施情況

　　1、成立清產核資領導小組。我店領導非常重視這次清產核工作，成立了以經理為組長、總會計師為副組長，相關部室負責人為成員的清產核資領導小組，主要負責我店清產核資工作的組織領導和統一部署。

　　2、成立清產核資辦公室。我店清產核資領導小組下設清產核資辦公室，清產核資辦公室設在我店財務部，由財務部長擔任清產核資辦公室主任，辦公室具體負責制訂我店清產核資實施方案，組織實施我店清產核資的具體工作。

　　3、成立清產核資工作組。我店清產核資辦公室按職責分工，落實到人，成立賬面資產清查組、設備（工器具）組、材料物資組、不動產組（土地、房屋）。

　　（1）賬面資產清查組：由財務部負責，審計室協助。主要做了以下工作：①負責我店的賬務清理，并監督指導我店各單位開展各項賬務清理工作；②擬訂我店清產核資實施方案和有關規章制度，組織落實清產核資工作；③定期召開清產核資工作協調會，協調清產核資參與主體之間的關系。

　　（2）設備（工器具）組：由設備機具部負責，財務部、經理工作部協助。主要做了以下工作：①對我店的固定資產進行清理、登記、核對和查實；②對我店固定資產進行整理造冊；③整理清產核資工作檔案。

　　（3）材料物資組：由物資部負責，財務部協助。主要做了以下工作：①對我店的庫存物資進行清理、登記、核對和查實；②對我店庫存物資進行整理造冊；③整理清產核資工作檔案。

　　（4）不動產組（土地、房屋）：由物業部門負責，財務部協助。我店清產核資工作從2月9日至3月30日，歷時近兩個月，清產核資辦公室先后多次召集有關單位、部室人員進行協調；本次清產核資的基礎環節在實物清查。對實物資產的清點，我我店分兩步走：先由分我店實物資產保管人和分我店財務人員共同清查，要求盤點人員見物就點，點完后再與財務賬核對其所有權，確定是否為我店資產；分我店將盤點表交我店后，由財務部核對，并派人到施工現場、物資倉庫進行實地抽盤，發現問題及時整改。在清理過程中，物資保管人員對積壓物資提出了處理意見，我店成立了內部鑒定小組，共同對報損的實物進行現場鑒定，并提出了鑒定意見。我店這次清產核資的重點放在了對債權債務的清理上。我們首先對往來款項進行函證，對清債權；其次，對賬齡進行分析，查出一些長期掛賬的往來款項，并分析形成的原因。損失證據的收集相當困難，反復多次到我店檔案室進行核查，往前一直查閱到1988年的會計檔案，找出原始依據，找當事人和我店法律顧問了解情況，到工商局、甚至出差到債務方取證，了解賬務形成的真正原因，并提出了處理意見。

　　二、清產核資工作結果

　　1、清查出的資產損失情況

　　①按原會計制度清查出的資產凈損失19,097,874.57元，其中：其他應收款16,085,253.37元，待處理流動資產1,219,469.90元，存貨1,266,010.94元，低耗品409,7XX.48元，固定資產報廢117,456.68元。

　　②按《廣西新華書店集團有限公司計提資產減值準備試行辦法》預計的資產損失6,264,256.48元，其中：應收款預計損失4,099,021.24元；長期股權投資預計損失2,165,235.24元。

　　2、中介機構審核后的資產損失情況3、申報核銷損失的處理預案處理預案是：

　　申報核銷損失處理預案的數據是：按原會計制度清查出的資產損失金額為 19,097,894.57 元，其中：申請核減所有者權益的 19,097,894.57 元。

　　核減所有者權益的具體處理方法如下：

　　擬核減盈余公積11,391,250.02元；

　　擬核減資本公積 7,249,140.92元；

　　擬核減2004年未分配利潤 457,5XX.63元；

　　按《廣西新華書店集團有限公司計提資產減值準備試行辦法》預計的資產損失金額為 6,845,196.31元，擬建議轉入企業 20XX 年度期初未分配利潤，并作為各項資產減值準備的期初數，其中：

　　應收款預計損失4,099,021.24元；