銀行會計業務流程再造研究

銀行會計業務流程再造研究

　　信息技術是現代科學技術的核心，是滲透性最強、應用最廣泛、倍增效益最高、發展最為迅速的高新技術。以下是小編J.L為大家分享的關于銀行會計業務流程再造之論文范文。

　　銀行的會計業務是前臺為客戶辦理的核算、結算、清算、現金出納等全部柜面業務的總稱，因此會計業務流程是形成商業銀行各項業務的基礎，也是銀行經營決策的主要信息來源。會計業務流程作為商業銀行核心業務流程之一，無疑是銀行再造的重要組成部分，國外學者紛紛對此進行探索和研究。1988年，美國人Hank Goodstein最早旗幟鮮明地提出用作業方式改造銀行的工作系統。經過不斷的研究和實踐，這個第一代銀行再造的主流策略已成為現實，當今被銀行業廣泛應用的會計業務集中化作業處理模式便源于該理論思想。

　　1.銀行會計業務流程再造的概念

　　銀行會計業務流程是指商業銀行面向客戶辦理核算、結算、清算、現金出納等柜面業務處理的過程。會計業務流程再造是銀行業務流程再造的核心，也是最為基礎和龐雜的一部分再造內容。會計業務流程再造就是要借助現代化的信息技術，從滿足客戶差異化和個性化需求的角度出發，以改變傳統會計業務流程為核心，以提高客戶滿意度和市場反應靈敏度為目標，根據經營環境的變化，對會計業務流程和會計管理模式進行再設計和再整合。在有效控制風險、實現穩健經營的前提下，使會計業務流程成為增值型業務流程，提高會計產品的營銷能力和市場拓展能力。

　　2. 銀行會計業務流程再造的內容

　　銀行會計業務流程是商業銀行面向客戶辦理的所有柜面業務的處理過程。我們通過對國內一些商業銀行的會計業務流程進行梳理之后不難發現，無論是簡單業務還是復雜業務，不管是前臺服務還是后臺支持，會計業務流程不合理的地方隨處可見。比如，辦理對公結售匯業務需要在外匯賬戶管理系統、國際結算業務系統中錄入大量信息數據，但是這些數據并不能自動嵌入核心業務系統觸發賬務處理，還需要人工完成核心業務系統的記賬工作，這樣的會計業務流程必將在很大程度上影響業務處理效率和服務質量。

　　盡管一些領跑的商業銀行已在會計業務流程方面做出了翻天覆地的改變，但大多數商業銀行的會計業務流程仍遵循著傳統模式，或是在傳統流程的基礎上做出細枝末節的修改，因此，我國商業銀行仍存在較大的流程再造空間。國內越來越多的商業銀行已經開始著手梳理各類柜面業務的處理流程，認準業務操作風險點，剔除不需要的處理環節，或是運用現代自動化處理手段代替人工操作環節，以提高工作效率。當然，會計業務流程再造的內容并不限于此。銀行會計業務流程再造是對傳統業務流程的徹底變革，主要包括以下幾方面內容:

　　一是再造“以客戶為中心”的會計業務流程。即按照滿足客戶需要和為客戶提供最方便、優質服務的原則重新設計各項柜面會計業務流程，重視流程的順暢處理而不重視業務的部門歸屬。

　　二是再造前臺規范、高效的服務。即將前臺業務處理簡單化、規范化，通過釋放柜員柜面業務操作壓力，來提升服務效率和服務質量，特別是對優質客戶由客戶經理提供“一站式”和個性化服務。

　　三是再造后臺的集約化處理。即運用信息技術對傳統會計工作進行最大限度的集成，擴大后臺集中處理的業務范圍，提高集中處理速度。

　　四是再造前后臺的科學化管理。即科學地組織前、后臺的業務布局，前臺輸送業務基礎信息，后臺為前臺提供支持和保障，各執其責，相互配合，提高銀行整體的運行和協調能力。

　　五是再造完善的會計業務流程控制體系。即實現會計業務管理的制度化和操作的規范化，風險防控要貫徹會計業務處理流程的始終，減少人為控制的機會，不斷提高系統的風險監測和自動控制能力。

　　3.銀行會計業務流程再造的特點

　　1、銀行會計業務流程再造的目的是構建價值增值型流程

　　銀行實施會計業務流程再造的根本動力是實現銀行長期可持續發展的戰略需要，最終目的是通過對原有業務處理流程的分解、改進和重新整合，構建出能為客戶帶來較高滿意程度的價值增值型流程。銀行傳統會計業務流程是大前臺、小后臺的處理模式，前臺完成一筆業務的審核、錄入、支付等所有業務處理環節，后臺就是一些系統的簡單處理、存儲等功能。這樣不僅造成銀行運營成本和監管成本的增加，而且由于前臺人工處理效率不高，會導致客戶的服務滿意度下降。從價值鏈分析法來看，銀行應注重活動或流程對客戶價值貢獻的大小。對一個銀行來說，任何一個對產品或服務沒有貢獻的流程都是不增值的流程;對一個業務流程來講，任何一個提高成本而對流程輸出沒有貢獻的活動都是不增值的活動。因此，銀行會計業務流程再造應著眼于服務客戶、降低成本、構建價值增值型流程。通過將原有會計業務流程進行分解，在進行充分調研和統計分析的基礎上，確定哪些業務流程留在前臺，哪些可以轉為后臺處理，將會計業務流程進行重新整合，減少前臺操作環節，轉入后臺集中處理，也可把一些低附加值的業務流程進行外包，實現業務流程的科學化、合理化和簡單化，以此改進工作效率，提高客戶滿意程度，達到節約成本、提升銀行效益和綜合競爭力的目的。

　　2、銀行會計業務流程再造的核心是“以客戶為中心”重構業務流程

　　在金融機構參與主體口益增加、金融產品競爭口趨激烈的環境下，金融市場已由過去的賣方市場逐步轉變為當今的買方市場，客戶渴望得到的服務需求逐漸變得多元化和個性化�？蛻艨梢宰灾鞯剡x擇某家銀行或某個金融產品，對該銀行或該產品進行客觀公正的評判，徹底改變了幾十年前被動接受的弱勢地位。銀行機構間開展競爭的實質就是通過產品、營銷、服務等多種方式爭取客戶的忠誠度，因此，銀行應特別重視客戶營銷失敗或流失的風險。銀行會計業務流程再造就是要利用信息技術對傳統業務流程進行整合再造，將大部分會計業務處理環節移至后臺完成，釋放前臺柜員操作壓力，可以全身心地為客戶提供更多優質的服務。后臺的處理也要以客戶的需求和服務為導向，滿足不同客戶在時間或速度上的業務處理需要，全面構建以客戶為中心的業務和服務流程。

　　3、創造性地應用信息技術是銀行會計業務流程再造成功的關鍵

　　信息技術是現代科學技術的核心，是滲透性最強、應用最廣泛、倍增效益最高、發展最為迅速的高新技術。電子化、網絡化信息技術已經滲透到銀行發展的經營管理、業務推進、風險控制等各層面各領域，并成為銀行實現經營戰略和業務運營最重要的保證，加強信息化建設是銀行在激烈競爭格局下打造核心競爭力的重要戰略選擇。銀行會計業務流程再造是對傳統銀行業務流程的顛覆性改造，因此，要以信息科技為支撐，才能安全順利進行。若信息化程度未達到業務處理系統所需水平，業務將無法推進，銀行更無從發展。利用現代信息技術重新設計銀行會計業務流程，將前臺操作變得越來越簡化，把全部復雜處理移至后臺，創造性地實現對傳統工作量最大限度的集中化處理，為前臺提供強有力的“后勤保障”，并以此在成本、質量、服務和速度等衡量業績的這些重要的尺度上取得顯著的成效。離開計算機信息技術的業務流程再造是無法想象的，因此，信息化建設是現代銀行業務發展的生命線，是銀行會計業務流程再造成功與否的關鍵所在。

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