外籍個(gè)稅計(jì)算器2025
個(gè)人所得稅以個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為對(duì)象征收的一種稅，是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。下面是外籍個(gè)稅計(jì)算器，歡迎參考！
外籍人員個(gè)人所得稅有那些相關(guān)政策
一、納稅義務(wù)人
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得所得的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年但從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅稅法實(shí)施條例》第三條的規(guī)定：在境內(nèi)居住滿一年，是指在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住365日。臨時(shí)離境的，不扣減日數(shù)。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度中，一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境。納稅年度是指自公歷1月1日起至12月31日止。
例：一個(gè)外籍人員首次于2008年1月1日入境，2008年12月10日離境回國(guó)過(guò)圣誕，并于2009年1月22日回到中國(guó)，問(wèn)：該人是否為我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人?
解析：應(yīng)該按照一個(gè)納稅年度中的離境時(shí)間計(jì)算，2008年為一個(gè)納稅年度，該人在該納稅年度內(nèi)一次離境未超過(guò)30天，2009年這一納稅年度離境也不超過(guò)30天，所以本例中不扣減日數(shù)，他仍然是居民納稅人。
例：一個(gè)外籍人員首次于2008年1月1日入境，2008年2月離境12天，2008年5月離境17天、2008年7月離境8天、2008年9月離境15天、2008年12月離境11天，問(wèn)：該人是否為我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人?
解析：應(yīng)該按照一個(gè)納稅年度中的離境時(shí)間計(jì)算，2008年為一個(gè)納稅年度，該人在該納稅年度內(nèi)多次累計(jì)不超過(guò)90日(該人2008年累計(jì)的離境天數(shù)為63天)，所以本例中不扣減日數(shù)，他仍然是居民納稅人。
二、關(guān)于工資、薪金所得來(lái)源地的確定
個(gè)人所得稅是按屬人稅收管轄權(quán)和屬地稅收管轄權(quán)相結(jié)合來(lái)確定征稅范圍。因此，判定所得來(lái)源地是確定納稅義務(wù)的重要法律依據(jù)。根據(jù)實(shí)施條例第五條第(一)項(xiàng)的規(guī)定，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資薪金所得應(yīng)為個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的工資薪金，即：個(gè)人實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的工資薪金，不論是由中國(guó)境內(nèi)還是境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的，均屬來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得;個(gè)人實(shí)際在中國(guó)境外工作期間取得的工資薪金，不論是由中國(guó)境內(nèi)還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的，均屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得。
下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得：
1.因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得;
2.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得;
3.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得;
4.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得;
5.從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。
三、應(yīng)稅所得的確定
1、各項(xiàng)所得的算，以人民幣為單位。所得為外國(guó)貨幣的，按照國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)規(guī)定的外匯牌價(jià)折合成人民幣繳納稅款。
所得為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)按照填開(kāi)完稅憑證的上一月最后一日中國(guó)人民銀行公布的外匯牌價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。在年度終了后匯算清繳的，對(duì)已經(jīng)按月或者按次預(yù)繳稅款的外國(guó)貨幣所得，不再重新折算;對(duì)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款的所得部分，按照上一納稅年度最后一日中國(guó)人民銀行公布的外匯牌價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
2、據(jù)國(guó)稅發(fā)[1995]173號(hào)文：企業(yè)和個(gè)人取得的收入和所得為美元、日元、港幣以外的其他貨幣的，應(yīng)根據(jù)美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯價(jià)和國(guó)家外匯管理局提供的紐約外匯市場(chǎng)美元對(duì)主要外國(guó)貨幣的匯價(jià)進(jìn)行套算，按套算后的匯價(jià)作為折合匯率計(jì)算繳納稅款。套算公式為：某種貨幣對(duì)人民幣的匯價(jià)=美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯價(jià)/紐約外匯市場(chǎng)美元對(duì)該種貨幣的匯價(jià)，企業(yè)和個(gè)人在報(bào)送納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送匯價(jià)折算的計(jì)算過(guò)程。
四、對(duì)外籍人員居住日的確定
1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1995]155號(hào)文的規(guī)定：判斷納稅人在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國(guó)境內(nèi)是否連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)183日時(shí)，居住時(shí)間的確定，應(yīng)按有關(guān)入境證明，依據(jù)各稅收協(xié)定具體規(guī)定予以計(jì)算。凡稅收協(xié)定規(guī)定的停留期間以歷年或納稅年度計(jì)算的，應(yīng)自當(dāng)年1月1日起至12月31日止的期間計(jì)算居住時(shí)間;凡稅收協(xié)定規(guī)定的停留期間以12個(gè)月或365天計(jì)算的，應(yīng)自締約國(guó)對(duì)方居民個(gè)人來(lái)華之日起，跨年度在任何12個(gè)月或365天內(nèi)計(jì)算其居住時(shí)間。
一、外籍個(gè)稅計(jì)算的復(fù)雜性
外籍人員在中國(guó)的個(gè)人所得稅計(jì)算較為復(fù)雜，與國(guó)內(nèi)居民存在諸多不同。其納稅義務(wù)不僅取決于收入多少，還與在華居住時(shí)間、收入來(lái)源地等緊密相關(guān)。例如，居住時(shí)間不滿 183 天的非居民個(gè)人，和居住滿 183 天的居民個(gè)人，納稅計(jì)算方式大相徑庭。這種復(fù)雜性給外籍人員準(zhǔn)確計(jì)算個(gè)稅帶來(lái)挑戰(zhàn)，而外籍個(gè)稅計(jì)算器能有效解決這一難題。
二、外籍個(gè)稅計(jì)算器的功能
工資薪金所得計(jì)算：計(jì)算器可依據(jù)外籍人員在華居住時(shí)間（如不滿 90 天、90 天至 183 天、滿 183 天等不同情形）、工資發(fā)放來(lái)源（境內(nèi)雇主支付、境外雇主支付等），精準(zhǔn)算出工資薪金應(yīng)納稅額。比如，一位在華居住累計(jì)不超過(guò) 90 天的非居民個(gè)人，僅需輸入境內(nèi)工作天數(shù)、境內(nèi)外工資薪金總額等信息，就能得出當(dāng)月工資薪金應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬所得計(jì)算：對(duì)于取得勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬的外籍人員，計(jì)算器能根據(jù)稅收協(xié)定、收入金額等因素，算出應(yīng)納稅額。若外籍人員符合享受稅收協(xié)定待遇條件，在計(jì)算時(shí)輸入相關(guān)協(xié)定稅率，即可得出準(zhǔn)確稅額。
綜合所得匯算清繳計(jì)算：針對(duì)符合條件的無(wú)住所居民個(gè)人，計(jì)算器可進(jìn)行綜合所得匯算清繳計(jì)算。將全年工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬等各項(xiàng)所得匯總，扣除相應(yīng)費(fèi)用和扣除項(xiàng)后，算出年度應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額。
三、使用步驟
進(jìn)入計(jì)算器界面：通過(guò)掃描特定二維碼，或在微信對(duì)話框輸入指定網(wǎng)址并點(diǎn)開(kāi)，即可進(jìn)入國(guó)際稅收計(jì)算器主界面，再點(diǎn)擊 “境外人士個(gè)人所得稅計(jì)算” 圖標(biāo)，進(jìn)入外籍個(gè)稅計(jì)算器操作頁(yè)面。
選擇居住狀態(tài)：在工資薪金計(jì)算模塊中，需勾選自然人在我國(guó)境內(nèi)的居住情況，有 “累計(jì)居住不滿 90 天”“累計(jì)居住滿 90 天不滿 183 天”“累計(jì)居住滿 183 天（無(wú)住所居民個(gè)人）” 三種選項(xiàng)，即便無(wú)住所個(gè)人當(dāng)年未取得工資收入，也必須在此選擇居住狀態(tài)，這是后續(xù)準(zhǔn)確計(jì)算的關(guān)鍵前提。
輸入工資薪金信息：
若選擇 “累計(jì)居住滿 183 天（無(wú)住所居民個(gè)人）”，需進(jìn)一步選擇個(gè)人身份是否為高管（“是” 或 “否”）。然后按實(shí)際情況輸入當(dāng)月境內(nèi)雇主支付工資薪金總額、當(dāng)月取得工資所屬公歷天數(shù)、境內(nèi)工作天數(shù)、境外工作天數(shù)等信息。若當(dāng)月取得多份不同屬期工資，點(diǎn)擊 “添加當(dāng)月取得其他屬期工資” 選項(xiàng)，補(bǔ)充輸入相關(guān)收入和工作天數(shù)信息，完成后點(diǎn)擊 “開(kāi)始計(jì)算”，即可得出工資薪金收入額和應(yīng)納稅額。
若選擇 “累計(jì)居住不滿 90 天” 或 “累計(jì)居住滿 90 天不滿 183 天”，同樣按上述方式輸入相關(guān)工資薪金及工作天數(shù)信息，計(jì)算器會(huì)依據(jù)對(duì)應(yīng)公式算出應(yīng)納稅額。
計(jì)算其他所得：點(diǎn)擊 “2. 取得勞務(wù)報(bào)酬收入”“3. 取得特許權(quán)使用費(fèi)收入” 框的下拉菜單，根據(jù)實(shí)際判定勾選相應(yīng)的停留天數(shù)選項(xiàng)（勞務(wù)報(bào)酬停留天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)與工資薪金居住天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)不同，可獨(dú)立選擇；特許權(quán)使用費(fèi)模塊居住標(biāo)準(zhǔn)與工資薪金一致，自動(dòng)綁定）。輸入當(dāng)月取得的勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入金額，若滿足享受稅收協(xié)定條件，選擇 “適用稅收協(xié)定稅率” 并輸入對(duì)應(yīng)稅率，點(diǎn)擊計(jì)算，得出相應(yīng)稅額。
綜合所得匯算清繳計(jì)算（若適用）：當(dāng)工資選項(xiàng)處選擇 “累計(jì)居住滿 183 天（無(wú)住所居民個(gè)人）” 時(shí)，匯算清繳模塊啟用。在該模塊輸入全年各項(xiàng)所得相關(guān)數(shù)據(jù)，包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬等收入額，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等信息，確認(rèn)完整準(zhǔn)確后，點(diǎn)擊 “開(kāi)始計(jì)算”，得出本年度個(gè)人綜合所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)或退稅金額（正數(shù)為補(bǔ)繳稅額，負(fù)數(shù)為可申請(qǐng)退稅稅額）。
四、案例演示
假設(shè)某國(guó)的 M 先生，2024 年 6 月至 12 月在中國(guó)境內(nèi)一家企業(yè)工作。6 月，境內(nèi)雇主支付工資 30000 元，當(dāng)月取得工資所屬公歷天數(shù)為 30 天，境內(nèi)工作天數(shù) 20 天，境外工作天數(shù) 10 天。M 先生選擇享受稅收協(xié)定待遇。
進(jìn)入外籍個(gè)稅計(jì)算器，在工資薪金計(jì)算模塊，勾選 “累計(jì)居住不滿 183 天”，選擇個(gè)人身份 “否”（非高管）。
在 “是否適用稅收協(xié)定” 選項(xiàng)勾選 “是”；“當(dāng)月境內(nèi)雇主支付工資薪金總額” 輸入 30000；“當(dāng)月取得工資所屬公歷天數(shù)” 輸入 30；“境內(nèi)工作天數(shù)” 輸入 20；“境外工作天數(shù)” 輸入 10。
點(diǎn)擊 “開(kāi)始計(jì)算”，得出 6 月工資薪金收入額及應(yīng)納稅額。假設(shè)后續(xù)月份也按此方式輸入數(shù)據(jù)計(jì)算，到年度匯算清繳時(shí)，匯總?cè)陻?shù)據(jù)進(jìn)行匯算清繳計(jì)算。若 M 先生全年工資薪金收入額為 200000 元，勞務(wù)報(bào)酬收入 20000 元（適用稅收協(xié)定稅率 10%），特許權(quán)使用費(fèi)收入 10000 元（適用稅收協(xié)定稅率 7%），減除費(fèi)用 60000 元，專項(xiàng)扣除 20000 元，專項(xiàng)附加扣除 10000 元。在匯算清繳模塊輸入這些數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊計(jì)算，得出最終應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額。
五、注意事項(xiàng)
居住時(shí)間判定：務(wù)必準(zhǔn)確判定在華居住時(shí)間，這直接影響納稅義務(wù)和計(jì)算方法。居住時(shí)間的計(jì)算有嚴(yán)格規(guī)定，如在境內(nèi)停留當(dāng)天不足 24 小時(shí)按半天計(jì)算境內(nèi)工作天數(shù)等。
稅收協(xié)定適用：若符合享受稅收協(xié)定待遇條件，需準(zhǔn)確選擇并輸入相關(guān)協(xié)定稅率等信息，否則會(huì)影響稅額計(jì)算準(zhǔn)確性。不同國(guó)家稅收協(xié)定內(nèi)容有差異，要仔細(xì)核對(duì)。
數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：輸入的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，如工資薪金金額、工作天數(shù)、扣除項(xiàng)等，必須真實(shí)準(zhǔn)確，否則算出的稅額有誤，可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
計(jì)算器局限性：該計(jì)算器主要針對(duì)無(wú)住所個(gè)人常見(jiàn)的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬四項(xiàng)所得計(jì)算，未涵蓋經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等其他分類所得。若涉及這些所得，需按相關(guān)規(guī)定另行計(jì)算納稅。
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