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      注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》復(fù)習(xí)題附答案

      時(shí)間:2024-08-23 20:20:45 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 我要投稿

      2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》精選復(fù)習(xí)題(附答案)

        精選復(fù)習(xí)題一:

      2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》精選復(fù)習(xí)題(附答案)

        多選題

        在國(guó)際稅收中,境外稅額抵免辦法分為( )。

        A、直接抵免

        B、間接抵免

        C、全部抵免

        D、部分抵免

        【正確答案】AB

        【答案解析】境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)納稅人,如總公司與境外分公司之間匯總利潤(rùn)的稅收抵免,以及股息,紅利,租金,特許權(quán)使用費(fèi),財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在境外被源泉扣繳的預(yù)提所得稅;間接抵免適用于跨國(guó)母、子公司的稅收抵免。

        單選題

        根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整的方法中,其中按將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤(rùn)或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法是( )。

        A、可比非受控價(jià)格法

        B、再銷售價(jià)格法

        C、成本加成法

        D、利潤(rùn)分割法

        【正確答案】D

        【答案解析】利潤(rùn)分割法,是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤(rùn)或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法。

        多選題

        個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中,采用費(fèi)用定額扣除(800元)與定率扣除(20%)兩種扣除方法相結(jié)合的項(xiàng)目有( )。

        A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

        B、稿酬所得

        C、特許權(quán)使用費(fèi)所得

        D、股息紅利所得

        【正確答案】BC

        【答案解析】選項(xiàng)A、D,計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),不扣除費(fèi)用。

        多選題

        企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有( )。

        A、提供勞務(wù)收入

        B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

        C、利息收入

        D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

        【正確答案】AD

        【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入的知識(shí)點(diǎn)。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入是營(yíng)業(yè)外收入不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù);利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用,也不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。

        單選題

        依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定,下列車輛中可以享受減免稅的是( )。

        A、國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買的小汽車

        B、留學(xué)人員銷售自己使用過的小汽車

        C、有突出貢獻(xiàn)專家購(gòu)買的小汽車

        D、國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)購(gòu)買的自用小汽車

        【正確答案】D

        【答案解析】選項(xiàng)A,需要繳納車輛購(gòu)置稅;選項(xiàng)B,車輛購(gòu)置稅是單一環(huán)節(jié)征收,再銷售時(shí)不再征收;選項(xiàng)C,無免稅規(guī)定;選項(xiàng)D,外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購(gòu)置稅。

        單選題

        根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納契稅的是( )。

        A、銷售房屋的企業(yè)

        B、企業(yè)受讓土地使用權(quán)

        C、企業(yè)將廠房抵押給銀行

        D、個(gè)人承租居民住宅

        【正確答案】B

        【答案解析】契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的,不征收契稅。選項(xiàng)A,承受方繳納契稅,所以對(duì)于銷售方而言不繳納契稅。選項(xiàng)CD,房屋產(chǎn)權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移,不繳納契稅。

        單選題

        納稅人經(jīng)營(yíng)自用的房屋繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。

        A、經(jīng)營(yíng)所得

        B、房屋凈值

        C、房產(chǎn)余值

        D、市場(chǎng)價(jià)格

        【正確答案】C

        【答案解析】納稅人經(jīng)營(yíng)自用房屋的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除扣除比例后的余值計(jì)算繳納。

        單選題

        下列各項(xiàng)中,不屬于資源稅納稅人的是( )。

        A、開采原煤的國(guó)有企業(yè)

        B、進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)

        C、開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

        D、開采天然原油的外商投資企業(yè)

        【正確答案】B

        【答案解析】資源稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人課征的一種稅。包括私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;進(jìn)口的礦產(chǎn)品不繳資源稅,選項(xiàng)B不是資源稅的納稅人。

        精選復(fù)習(xí)題二:

        單項(xiàng)選擇題

        1.下列未包含在進(jìn)口貨物價(jià)格中的項(xiàng)目,應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。

        A.由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金

        B.進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅

        C.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用

        D.賣方直接或間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售.處置或使用所得中獲得的收益

        【答案】D

        【解析】注意選項(xiàng)A,如果是除購(gòu)貨傭金外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi),要計(jì)入關(guān)稅的完稅價(jià)格。

        2.2014年2月,境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供系統(tǒng)支持、咨詢服務(wù),合同含稅價(jià)款200萬(wàn)元,該境外公司在該地區(qū)有代理人,則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為( )。

        A.0

        B.5.83萬(wàn)元

        C.11.32萬(wàn)元

        D.12萬(wàn)元

        【答案】C

        【解析】應(yīng)扣繳增值稅=200÷(1+6%)×6%=11.32(萬(wàn)元)。

        3.下列計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。

        A.購(gòu)貨傭金

        B.由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

        C.境外考察費(fèi)用

        D.進(jìn)口關(guān)稅

        【答案】B

        【解析】選項(xiàng)ACD不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

        4.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()。

        A.進(jìn)口貨物的收貨人

        B.出口貨物的發(fā)貨人

        C.郵遞出口物品的寄件人

        D.進(jìn)出境物品的寄件人

        【答案】D

        【解析】進(jìn)出境物品的所有人,是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

        5.境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物,海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照貨價(jià)的()計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)。

        A.3‰

        B.3%

        C.1%

        D.10%

        【答案】C

        【解析】境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物,海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照貨價(jià)的1%計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。

        6.出口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí),海關(guān)會(huì)采取下列方法估定:(1)同時(shí)或大約同時(shí)向同一國(guó)家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格;(2)同時(shí)或大約同時(shí)向同一國(guó)家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格;(3)根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本.利潤(rùn)和一般費(fèi)用.境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格;(4)按照合理方法估定的價(jià)格。上述方法的先后次序排列,正確的是( )。

        A.(1)(2)(3)(4)

        B.(2)(1)(3)(4)

        C.(3)(1)(2)(4)

        D.(2)(3)(1)(4)

        【答案】A

        【解析】出口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí),完稅價(jià)格由海關(guān)依次使用下列方法估定:

        (1)同時(shí)或大約同時(shí)向同一國(guó)家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格;

        (2)同時(shí)或大約同時(shí)向同一國(guó)家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格;

        (3)根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、利潤(rùn)和一般費(fèi)用、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格;

        (4)按照合理方法估定的價(jià)格。

        7.下列屬于我國(guó)確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)之一的是()。

        A.主要產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

        B.最后產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

        C.最初產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

        D.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

        【答案】D

        【解析】我國(guó)確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地主要是全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)質(zhì)性加工兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

        8.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下,不能按期繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最多不得超過()。

        A.3個(gè)月

        B.6個(gè)月

        C.9個(gè)月

        D.12個(gè)月

        【答案】B

        【解析】關(guān)稅經(jīng)批準(zhǔn)的延期繳納,最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。

        9、甲服裝廠為增值稅一般納稅人,2013年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝,不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多,甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠,并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票,折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為( )元。

        A.24990

        B.35700

        C.36890

        D.47600

        【答案】B

        【解析】甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=700×300×17%=35700(元)。

        10、某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人,會(huì)計(jì)核算健全,2013年增值稅應(yīng)稅銷售額為120萬(wàn)元,2013年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,通知納稅人在收到《通知書》后10日內(nèi)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》,但納稅人一直未報(bào)送。2013年3月,該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

        A.0.68

        B.1.32

        C.1.40

        D.3.40

        【答案】D

        【解析】修理廠3月應(yīng)納增值稅=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(萬(wàn)元)。

        11、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述,正確的是()。

        A.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí),應(yīng)按申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

        B.對(duì)由于稅則歸類的改變.完稅價(jià)格的審定或其他工作差錯(cuò)而需補(bǔ)稅的,由海關(guān)負(fù)責(zé),不再重新確定稅率征稅

        C.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物,分期付稅時(shí),適用海關(guān)接受納稅人原第一次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅

        D.對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí),不論是分期或一次交清稅款,應(yīng)按貨物批準(zhǔn)之日實(shí)施的稅率征稅

        【答案】A

        【解析】選項(xiàng)B,對(duì)由于稅則歸類的改變、完稅價(jià)格的審定或其他工作差錯(cuò)而需補(bǔ)稅的,應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅;選項(xiàng)C,分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物,分期付稅時(shí),適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅;選項(xiàng)D,對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí),不論是分期或一次交清稅款,都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。

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