養殖專業合作社財務管理制度

2017養殖專業合作社財務管理制度范文

　　在發展專業合作社中，建立生產、加工、服務一體化，把產、供、銷，貿、工、農有機結合起來。下面小編準備了關于養殖專業合作社的財務管理制度，提供給大家參考!

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　　⑴ 所有款項的支付，須經合作社理事長批準。如果理事長不在合作社，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。只有同時具有財務專用章，合作社法人章或本人簽字的單據才可由出納支取現金或轉賬并為有效財務憑證;

　　⑵ 財務專用章、合作社法人章及支票必須分開保管，合作社法人章由理事長負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。理事長或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

　　⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及合作社法人章的支票預留在合作社，如因工作需要，需先填好限額，并經合作社管理事長批準;

　　⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要合作社予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經合作社主管理事長批準;

　　⑸ 往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須合作社主管理事長批準;

　　⑹ 非正常經營業務調出資金須經過合作社主管理事長批準;

　　⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經合作社主管理事長批準。

　　2、管理費用

　　⑴ 合作社管理人員的費用報銷，須經合作社主管理事長批準后財務方可報支;

　　⑵ 涉及應酬等非正常費用，須合作社主管理事長批準。

　　3.合作社差旅費開支制度

　　⑴ 合作社員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

　　⑵ 合作社職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;

　　⑶ 合作社職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行： ① 房租標準： A、經理以上職員，房租標準為120元/日; B、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

　　⑷、實際報銷金額超出合作社的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經合作社理事長審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴ 合作社車輛維修保養由理事會統一管理，應指定維修點;

　　⑵ 車輛的易損備品備件由理事會統一安排采購;

　　⑶ 合作社汽油由保管員統一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　⑴ 合作社辦公用具由理事會統一采購、管理;

　　⑵保管員設立賬冊登記合作社辦公用品的采購、使用情況;

　　⑶保管員財產臺賬為財務部附設賬冊;

　　⑷保管員應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

　　⑸ 合作社各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報理事長批準，其會務工作由理事會統一安排;

　　⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由合作社理事長及生產經理討論決定，經理事長批準后報財務備案。

　　6.行政費用報銷制度

　　⑴ 合作社行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

　　⑵ 合作社職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，合作社主管理事長簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付;

　　⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;

　　⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

　　⑸ 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，合作社主管理事長簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

　　⑹其他有關費用及成本支出的程序以合作社規定為準。

　　第三章 財產管理制度

　　1.合作社財產的范圍

　　⑴ 合作社財產包括固定資產和低值易耗品;

　　⑵ 凡合作社購入或自制的豬只、機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

　　⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.合作社財務部負責合作社所有財產的會計核算

　　⑴ 合作社本部使用的所有固定資產及合作社所有辦公用品用具由理事會歸口管理;

　　⑵理事會和工程部應指定專人負責合作社財產的業務核算，應設立臺賬，登記合作社財產的購入、使用及庫存情況，負責組織合作社財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產的購置與調撥

　　⑴ 理事會根據合作社發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報合作社主管理事長批準后方可采購;

　　⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

　　⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報理事會審批，合作社主管理事長批準;

　　⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送保管員作為財產發出憑據，一聯由保管員定期匯總后向財務部報賬;

　　⑸ 財產在合作社內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由保管員辦理，送財務部備案。

　　4.財產的清查、盤點

　　⑴ 合作社財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

　　⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

　　⑶ 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

　　⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報合作社主管理事長，由合作社主管理事長決定處理意見;

　　⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報理事長，決定處理意見。

　　記帳憑證帳務處理程序下，企業的會計核算步驟如下：

　　1、根據原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。記帳憑證可以根據實際情況選用收款憑證、付款憑證和轉帳憑證，也可以直接選用通用記帳憑證。

　　2、根據收款憑證和付款憑證逐日逐筆登記現金日記帳和銀行存款日記帳。

　　3、根據原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證逐筆登記各類明細帳。

　　4、根據記帳憑證逐筆登記總分類帳。

　　5、月末，將現金日記帳、銀行存款日記帳、各明細帳的余額的合計數，分別與相關總分類帳帳戶的余額進行核對。

　　6、根據總分類帳和明細分類帳編制會計報表。

　　財務部是合作社一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責合作社日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1.負責合作社財務管理工作。編制合作社各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，做好合作社籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2.負責合作社會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

　　3.負責合作社成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料、豬只、藥物、飼料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

　　4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為合作社決策提供依據。

　　5.配合合作社內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

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