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國(guó)際精算實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)制定與執(zhí)行情況
精算實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)一般分為精算職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和精算技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)兩大類。精算職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定精算師的職業(yè)行為準(zhǔn)則，是對(duì)精算從業(yè)者的基本要求;精算技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定精算實(shí)務(wù)的假設(shè)、步驟、技術(shù)和方法，為精算工作提供實(shí)踐指導(dǎo)，是精算師處理精算問(wèn)題的技術(shù)指南。
| 精算實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)名稱 | |
| 美國(guó) | Actuarial Standards of Practice （ASOP，精算實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)） |
| 英國(guó) | Actuarial Profession Standards （APS，精算職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)） |
| Technical Actuarial Standards （TAS，精算技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)） | |
| 加拿大 | Standards of Practice （SOP，精算實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)） |
| 澳大利亞 | Professional Standards（PS，精算職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)） |
| 香港 | Professional Standards（PS，精算職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)） |
| Actuarial Guidance Notes（AGN，精算指引） | |
| 臺(tái)灣 | 精算實(shí)務(wù)處理準(zhǔn)則 |
| 新加坡 | Guidance Notes （GN，精算指引） |
國(guó)際上精算實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況
各個(gè)國(guó)家或地區(qū)的精算協(xié)會(huì)利用精算實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)對(duì)精算師進(jìn)行指導(dǎo)。各個(gè)國(guó)家或地區(qū)的精算協(xié)會(huì)都將精算職業(yè)發(fā)展作為自己的首要責(zé)任，通過(guò)設(shè)定嚴(yán)格的資格認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，制定職業(yè)行為規(guī)范和相關(guān)公約，制定各實(shí)務(wù)領(lǐng)域的從業(yè)準(zhǔn)則，及類似實(shí)務(wù)指南的工作手冊(cè)，并通過(guò)有效的自律程序保證這些標(biāo)準(zhǔn)的貫徹執(zhí)行。
各個(gè)國(guó)家或地區(qū)的精算協(xié)會(huì)都制定了違背精算實(shí)踐準(zhǔn)則的懲戒制度。以美國(guó)精算協(xié)會(huì)為例，美國(guó)精算協(xié)會(huì)對(duì)于違背精算準(zhǔn)則的行為有系統(tǒng)的、嚴(yán)厲的處理方法。公開(kāi)的懲罰手段一般有3種：公開(kāi)譴責(zé)、暫停會(huì)員資格、取消會(huì)員資格并開(kāi)除。以下為美國(guó)精算協(xié)會(huì)公布的3起處罰案例：
案例1(公開(kāi)譴責(zé))：Andersen先生建議客戶從DB計(jì)劃轉(zhuǎn)入DC計(jì)劃，該行為未能履行一名精算師的專業(yè)技能服務(wù)，因而違反了《美國(guó)精算協(xié)會(huì)職業(yè)行為守則》第1條的要求，同時(shí)由于他連續(xù)6年未交會(huì)費(fèi)而繼續(xù)使用MAAA頭銜故又違反了第12的條的要求。鑒于Andersen先生同意補(bǔ)交會(huì)費(fèi)，美國(guó)精算協(xié)會(huì)決定于2014年10月17日給予其公開(kāi)譴責(zé)的處罰。
案例2(吊銷資格)：McGee先生于2003年在兩份關(guān)于退休制度的報(bào)告中簽字，但他明知報(bào)告中有代碼錯(cuò)誤導(dǎo)致負(fù)債被低估，該行為違反了《美國(guó)精算協(xié)會(huì)職業(yè)行為守則》第1條的要求，且由于他未對(duì)此進(jìn)行披露和報(bào)告而又違反了第3條的要求。同時(shí)，他未披露自己是依賴第三方提供的數(shù)據(jù)而做出評(píng)估決定，這種行為違反了ASOP 23關(guān)于數(shù)據(jù)質(zhì)量方面的條例。McGee先生于2012年11月起被吊銷精算師資格3年。
案例3(開(kāi)除資格)：Lederman先生于1987至1996年期間在某保險(xiǎn)公司的工作行為嚴(yán)重違反了《美國(guó)精算協(xié)會(huì)職業(yè)行為守則》第1條的要求，美國(guó)精算協(xié)會(huì)根據(jù)精算咨詢及紀(jì)律委員會(huì)(ABCD)的建議，于2009年對(duì)其給予開(kāi)除會(huì)員資格處理。
縱觀國(guó)際上精算實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展的現(xiàn)狀，可以總結(jié)出以下主要模式：(1)美國(guó)ASOP模式。既包含各個(gè)精算領(lǐng)域的通用準(zhǔn)則，也包含針對(duì)具體領(lǐng)域的詳細(xì)技術(shù)準(zhǔn)則，其中，技術(shù)準(zhǔn)則比較貼近監(jiān)管規(guī)定，為精算師的工作提供指南。加拿大和澳大利亞借鑒了美國(guó)ASOP模式。(2)臺(tái)灣精算實(shí)務(wù)處理準(zhǔn)則模式。臺(tái)灣模式的特點(diǎn)在于，精算實(shí)務(wù)處理準(zhǔn)則與監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的精算規(guī)定緊密掛鉤，甚至作為監(jiān)管規(guī)則的延伸，直接為監(jiān)管規(guī)則的執(zhí)行提供指引。新加坡主要借鑒了臺(tái)灣的模式。(3)英國(guó)APS和TAS模式。職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)分別由不同的機(jī)構(gòu)制定，職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較具體，甚至涉及某一具體精算領(lǐng)域。技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)比較籠統(tǒng)，僅從模型、數(shù)據(jù)、報(bào)告幾個(gè)方面制定統(tǒng)一指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，和監(jiān)管規(guī)定沒(méi)有直接關(guān)系。香港借鑒了英國(guó)的模式。
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