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駕校賬務(wù)會計流程
你知道駕校賬務(wù)會計流程是怎樣的嗎?你對駕校賬務(wù)會計流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼鸟{校賬務(wù)會計流程，歡迎閱讀。
一、出納員職責(zé)
根據(jù)駕校的報名表和收取的實際金額，給報名學(xué)員開具培訓(xùn)費收據(jù)(收據(jù)要連號);分錄如下
(1)屬于預(yù)收款的(開收據(jù)、未確認收入)
借：現(xiàn)金/銀行存款3500
貸：預(yù)收賬款—學(xué)員張三3500
(2)確認收入的(已開具發(fā)票)
借：預(yù)收賬款/現(xiàn)金3500
貸：主營業(yè)務(wù)收入3500
員工領(lǐng)款時，需要相關(guān)負責(zé)人簽字同意，還要寫明理由和用途。之后憑上交的發(fā)票或收據(jù)，將多余的款項收回;
(1) 領(lǐng)款時
借：其他應(yīng)收款—xx
貸：現(xiàn)金
(2) 收回多余的款項
借：現(xiàn)金、管理費用/固定資產(chǎn)等
貸：其他應(yīng)收款—xx
員工報銷時，要會計審核，相關(guān)負責(zé)人簽字同意，出納付款，否則不予付款(報銷時最好附上有關(guān)報銷內(nèi)容的發(fā)票和收據(jù));
借：管理費用等
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx銀行
除駕校日常開支需要的現(xiàn)金，及時的將多余的現(xiàn)金存入銀行;每日下班前核對現(xiàn)金賬面余額和實際余額是否相符，銀行帳與銀行對賬單是否一致，若不一致，找出原因，并編制相應(yīng)的銀行余額調(diào)節(jié)表;
存款時
借：銀行存款—xx銀行
貸：現(xiàn)金
保管好有關(guān)印章和空白收據(jù)。如果有空白支票，也要妥善保管;
每月發(fā)放工資時，需經(jīng)負責(zé)人簽字同意;已領(lǐng)取工資的員工要在工資表上簽名注明;
對于取得駕駛證的學(xué)員，要及時開具發(fā)票，注明是現(xiàn)付還是轉(zhuǎn)賬的。定時核對紙質(zhì)發(fā)票的庫存數(shù)、發(fā)票號碼和機子上的是否一致;
嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金。
二、成本核算
1.對于購進的新車輛和其他設(shè)備(如空調(diào)、電腦等)，從購進到投入使用發(fā)生的一切費用，包括車購稅、車輛的改裝、噴漆、檢測費、牌照費等都計入車子的總價值;購入的二手車，以實際支付的價格、交易服務(wù)費、過戶費等的總額，作為車子的入賬價值。(若要提折舊，從車輛入賬后的第二個月開始計提，提取的折舊計入當(dāng)期營業(yè)成本)。
購入
借：固定資產(chǎn)—xx汽車或其他
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx銀行
提折舊
借：主營業(yè)務(wù)成本—汽車折舊
管理費用—折舊
貸：累計折舊—xx汽車或其他
汽車保險部分投保當(dāng)月開始，按投保期限分月攤銷
借：主營業(yè)務(wù)成本—汽車保險
貸：長期待攤費用—汽車保險
2.車子投入使用后每月發(fā)生的維修費、加油費，可以以車子的牌照號區(qū)分，分開核算每輛車子的費用支出，計入當(dāng)月的營業(yè)成本。(可編制車輛成本明細表，逐筆記錄，月末匯總);
車輛維修、加油
借：主營業(yè)務(wù)成本—維修費
--油費
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx銀行
3.對于駕校支付的工資，教練員的工資計入當(dāng)月成本，其他人員工資計入當(dāng)期損益;補貼員工的工作餐費用，作為員工福利，計入當(dāng)期損益;
(1)發(fā)放工資(統(tǒng)計教練員計件、計時工資)
借：管理費用—工資
主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬，發(fā)放付現(xiàn)金
(2)工作餐
借：管理費用
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx銀行
4.場地的租賃費、維修費一并計入成本(要有合理的發(fā)票才能入外賬)
借：主營業(yè)務(wù)成本---產(chǎn)地費用
貸：銀行存款—xx銀行/現(xiàn)金
5.因方便學(xué)員考試發(fā)生的餐飲費、煙酒費計入管理費用;
借：管理費用—招待費
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx銀行
6.購買用于學(xué)員考試練習(xí)的軟件、教練員的培訓(xùn)費用，可按軟件的使用年限和培訓(xùn)期限分攤，依次計入成本。
借：主營業(yè)務(wù)成本---培訓(xùn)費
主營業(yè)務(wù)成本---軟件費
貸：銀行存款—xx銀行/現(xiàn)金
三、其他賬務(wù)處理
1.管理費用(郵費、車輛過境費、辦公用品等)、財務(wù)費用(銀行發(fā)生的利息支出和收入、手續(xù)費)等
借：管理費用、財務(wù)費用
貸：銀行存款—xx銀行/現(xiàn)金/其他應(yīng)付款
2.計提稅金
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交營業(yè)稅
城建稅
教育費費附加
地方教育費附加
水利基金
印花稅
3.結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入
管理費用、財務(wù)費用
主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)稅金及附加
注 ：月末記賬結(jié)束后，可以與銀行對賬單和庫存現(xiàn)金數(shù)進行對比，查找不符的原因，加以處理。
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