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小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程
你知道小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程是怎樣的嗎？你對(duì)小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程了解嗎？下面是小編為大家?guī)淼男∫?guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程，歡迎閱讀。
1、 房租水電（必須有發(fā)票才能入賬）
借：管理費(fèi)用—房租/水電
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
2、 銷售收入
借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（小規(guī)模不分進(jìn)項(xiàng)/銷項(xiàng)）
3、 銀行對(duì)賬單（小規(guī)模可做可不做）
包括：存款、取現(xiàn)、收付款、利息、費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)、社保等（都有逐筆登記）
銀行對(duì)賬單和企業(yè)日記賬借貸方向是相反的。
4、 付上月稅費(fèi)（上月有計(jì)提，沒有免稅時(shí)，這個(gè)月才做）
借：應(yīng)交稅費(fèi)
貸：銀行存款
5、 支付社保（當(dāng)不知道單位支付多少，個(gè)人支付多少時(shí)按3/7分，單位70%，個(gè)人30%）
借：管理費(fèi)用—社保（單位支付）
其他應(yīng)收款—社保（個(gè)人支付）
貸：銀行存款
6、 計(jì)提本月3大附加稅（根據(jù)這個(gè)季度的增值稅計(jì)提）
（[季報(bào)]前2月不做，第3個(gè)月匯總做計(jì)提）
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建/教育/地方教育
7、 計(jì)提印花稅（每月計(jì)提）
借：管理費(fèi)用—印花稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—印花稅
8、 免稅收入（減免的部分，已達(dá)到起征點(diǎn)不需要做，未達(dá)起征點(diǎn)則要做。季度最后一個(gè)月做）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—城建/教育/地方教育
貸：營(yíng)業(yè)外收入
9、 ⑴、支付上月工資（無社保）
借：應(yīng)付工資
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
⑵、計(jì)提本月工資（無社保）
借：管理費(fèi)用—工資
貸：應(yīng)付工資
1）支付上月工資（有社保）
借：應(yīng)付工資
貸：其他應(yīng)收款—社保（把上月代交的社保扣出來）
庫(kù)存現(xiàn)金
2）計(jì)提本月工資（有社保）
借：管理費(fèi)用—工資
貸：應(yīng)付工資
3）直接支付工資
借：管理費(fèi)用—工資
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
10、 購(gòu)進(jìn)商品（有發(fā)票時(shí)）
借：庫(kù)存商品
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款
暫估購(gòu)進(jìn)商品（沒有發(fā)票時(shí)）
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款—暫估款
11、 支付各種費(fèi)用（加油費(fèi)、路橋費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等）
（一般外賬沒有劃分的那么清楚，都是放在管理費(fèi)用里）
借：管理費(fèi)用—費(fèi)用明細(xì)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
12、 計(jì)提上一年企業(yè)所得稅年度清繳（每年4月計(jì)提，5月上交報(bào)告）
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
13、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
14、 先過賬，再計(jì)提本季度企業(yè)所得稅（3、6、9、12月才做這筆分錄，4、7、10、1月交稅）（利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)時(shí)不用交所得稅，所以也不用計(jì)提）
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
15、 先過賬，再結(jié)轉(zhuǎn)損益到本年利潤(rùn)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：成本/費(fèi)用/支出
16、 過賬
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