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2017內部審計實務考試鞏固試題及答案
1.內部審計主管對公司道德守則和決策環境實施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當的是：(本題正確答案可能不止一個)
A.審閱公司道德守則并與其他公司的守則進行比較。
B.對公司雇員進行調查，詢問一些有關公司決策的道德質量方面的問題。
C.實施一次不記名的“道德測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否
曾有過不道德的行為。
D.對董事會進行調查，確定他們支持公司道德守則的程度。
答案：D
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
A.不正確。公司章程的規定往往是決策的依據，所以比較本公司與其他公司，可以確定公司的規定是否存在問題。
B.不正確。通過調查可以發現員工的理解程度和處理方式。
C.不正確。與審計的目標無關。
D.正確。董事會對公司章程的支持程度不能代表章程的合理程度。
2.準則中談到審計計劃或風險評價時使用的“風險”一詞，它的定義是：
A.內部審計師未發現導致財務報表或內部報告錯誤或誤導的重大錯誤或事件的可能性。
B.對組織有不利影響的事件或活動的可能性。
C.管理當局有意或無意地進行增加組織潛在負債決策的可能性。
D.財務報表和/或內部報告包含重大錯誤的可能性。
答案：B
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
本題考察風險的概念。準則規定凡是對組織有不利影響的事件和活動都是風險。因此，本題選擇B答案。
根據下面的資料回答問題43至45
準則對每個內部審計師的基本技能加以規定，請將下列組織紀律與準則要求的最高水平技能相組合。(每條紀律只能使用一次)
組織紀律
A.內部審計程序和技術
B.會計原則和技術
C.管理原則
3.要求內部審計師有能力將知識運用于可能遇到的各種情況，并且不需要其他資源進行技術研究和協助就可以解決問題。與這一要求對應的技能是：
答案：A
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
參見SIAS250.01.1。
4.要求內部審計師有能力將廣博的知識運用于可能遇到的情況，確認重大偏差，并且通過必要的找到合理的解決辦法。與這一要求對應的技能是：
答案：C
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
參見：SIAS250.01.3。
5.要求內部審計師有能務確認問題或潛在問題的存在性，確定應進行的進一步需要得到的幫助。與這一要求對應技能是：
答案：B
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
參見SIAS250.01.1。
6.根據準則規定，內部審計師在審計過程中應保持客觀性。假設某內部審計主管收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害審計主管的客觀性?
A.該獎金是由董事會或其所屬的薪金委員會給予的。
B.該獎金是根據審計結果產生的美元補救金額或未來的節約額。
C.內部審計工作范圍是審查內部控制而非帳戶余額。
D.以上三項都選。
答案：B
考查重點：內部審計準則——客觀性。
解題思路：
A.不正確。獎金與審計活動無關，僅作為工資發放，不影響客觀性。
B.正確。因為通過審計減少的損失與審計人員的個人利益相關了。
C.不正確。與獎金無關。
D.不正確。顯然不對。
7.某公司正計劃在它的一個附屬制造公司開發并實施一個新的電算化采購訂貨系統。制造公司副總經理要求內部審計師加放負責實施該項目的小組。該小組是由來自財務、生產、采購和市場部門的代表組成。審計主管希望承擔這一項目的工作，因此指派一個高級審計師加入并“在需要時”協助工作。假設該高級審計師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統，哪一項可能會損害他的客觀性：
A.幫助確定和定義控制目標
B.測試系統開標準的合規性
C.審查系統和編程標準的充分性
D.為新系統草擬運行程序
答案：D
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
A.不正確。符合準則要求，參見SIAS330。
B.不正確。符合準則要求。參見SIAS320。
C.不正確。符合準則要求。參見SIAS340。
D.正確。違反準則要求，參見SIAS120.03。
8.在實施內部審計時，以下哪種情況缺少客觀性?(本題正確答案可能不止一個)
A.審計經理擁有上百股公司股票，占其該經理財產的40%。
B.一大型內部審計部門的審計職員被指派負責對某工廠增資進行審計，這是該審計員兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠主計長再次發生個人沖突。
C.某審計人員被指派加入本組織的一個負責制定局域網標準的委員會。
D.一位兩個月前由采購部門調到審計部門的審計職員被指派對該采購部門實施審計。
答案：BD
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
A.不正確。
B.正確。參見SIAS120.02.3
C.不正確。
D.正確。參見SIAS120.02.5。
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