稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題及答案

時(shí)間：2024-07-20 16:31:05 注冊(cè)稅務(wù)師我要投稿

2017年稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題及答案

　　稅法是稅務(wù)師日常工作中必須遵守的大法。為了方便考生更好的備考稅務(wù)師考試稅法一科目的考試。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的稅法一復(fù)習(xí)題，歡迎閱讀。

　　復(fù)習(xí)題一：

2017年稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題及答案

　　1.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品“稅目征收范圍的是( )

　　A演員用的油彩 B 演員用的卸妝油

　　C演員化妝用的上妝油 D演員化妝用的眉筆

　　答案：D

　　2、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅

　　B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅

　　C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅

　　D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅

　　答案：B

　　解析：增值稅與消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是一致的，均是不含增值稅而含消費(fèi)稅的銷售額。

　　對(duì)于消費(fèi)稅所列舉的14個(gè)稅目，既要征收消費(fèi)稅，同時(shí)又要征收增值稅而對(duì)于征收增值稅的貨物則不一定要征收消費(fèi)稅。

　　3.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )

　　A 高爾夫球包 B 護(hù)膚護(hù)發(fā)品 C 竹制筷子 D 電動(dòng)汽車

　　答案：A

　　4. 某酒廠2009年4月購(gòu)進(jìn)酒精(酒精所用原料為糧食)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元，生產(chǎn)領(lǐng)用其中的70%用于生產(chǎn)白酒;本月銷售白酒20噸，取得不含稅銷售額40萬(wàn)元，并收取包裝物押金4.68萬(wàn)元。該酒廠2009年4月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A.8.25 B.10 C.9.05 D10.80

　　答案：D

　　解析：注意以酒精為原料生產(chǎn)白酒，不允許扣除外購(gòu)酒精支付的消費(fèi)稅。

　　白酒消費(fèi)稅額=(40+4.68/1.17)×20%+20×2000斤×0.5÷10000=10.8萬(wàn)元

　　5.某酒廠2009年l2月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元;本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅(　)元。(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，糧食白酒的消費(fèi)稅稅率20%，0.5元/斤)

　　A.483000 B.478550 C.352550 D.391240

　　答案：D

　　解析：考點(diǎn)：納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品、以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。

　　應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000×5+6200)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)

　　6、某汽車廠自產(chǎn)小轎車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇( )

　　A.同類消費(fèi)品中間價(jià)

　　B.同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)

　　C.同類消費(fèi)品最高價(jià)格

　　D.組成計(jì)稅價(jià)格

　　答案：C

　　解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

　　7、某煙廠4月外購(gòu)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%,期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元,期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元,該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是(　)。

　　A.6.8萬(wàn)元

　　B.9.6萬(wàn)元

　　C.12萬(wàn)元

　　D.40萬(wàn)元

　　答案：C

　　解析：本月外購(gòu)煙絲的買價(jià)=8.5÷17%=50(萬(wàn)元)

　　生產(chǎn)領(lǐng)用部分的買價(jià)=50×80%=40(萬(wàn)元)

　　生產(chǎn)領(lǐng)用部分買價(jià)=2+50-12=40(萬(wàn)元)

　　準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅=40×30%=12(萬(wàn)元)

　　8、下列情況，應(yīng)征消費(fèi)稅的有( )。

　　A.外購(gòu)零件組裝電視機(jī)銷售

　　B.商業(yè)企業(yè)外購(gòu)已稅珠寶加工成金銀首飾后出售

　　C.委托加工的糧食白酒用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒

　　D.委托加工的糧食白酒收回后直接銷售

　　答案：B

　　解析：電視機(jī)及零件不屬于征稅范圍，而委托加工的商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)和直接銷售時(shí)不再征收消費(fèi)稅。對(duì)于金銀首飾應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。所以本題只有B應(yīng)征收消費(fèi)稅。

　　9、消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( )。

　　A.發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　B.收到貨款的當(dāng)天

　　C.合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天

　　D.雙方約定的任一時(shí)間

　　答案：C

　　10、下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有( )。

　　A.將自產(chǎn)消費(fèi)品贈(zèng)送他人

　　B.將外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于集體福利

　　C.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)直接出售的

　　D.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的

　　答案：A

　　解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。

　　納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，于移送使用時(shí)納稅。用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)直接出售的，不征收消費(fèi)稅。

　　復(fù)習(xí)題二：

　　【例題1】從理論上說(shuō)，作為增值稅課稅對(duì)象的增值額是指( )

　　A v+m

　　B v

　　C m

　　D c+v+m

　　答案：A

　　【例題2】國(guó)家在設(shè)計(jì)增值稅稅收制度時(shí)，不考慮或基本不考慮稅收制度對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行配置，政府不予干預(yù)，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是( )。

　　A.具有中性稅收性質(zhì)

　　B.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性;

　　C.在組織財(cái)政收入方面具有穩(wěn)定性和及時(shí)性

　　D.征收具有普遍性和連續(xù)性

　　答案：A

　　【例題3】新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類型的增值稅被稱為( )。

　　A.生產(chǎn)型增值稅

　　B.收入型增值稅

　　C.消費(fèi)型增值稅

　　D.積累型增值稅

　　答案：C

　　【例題4】下列各項(xiàng)中應(yīng)被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。

　　A、年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B、年應(yīng)稅銷售額80萬(wàn)元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人

　　C、年應(yīng)銷售額為80萬(wàn)元以下的從事汽車修理的納稅人

　　D、年應(yīng)稅銷售額為50萬(wàn)以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人

　　答案:B

　　解析:小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬(wàn)元以下的。其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。

　　【例題5】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )

　　A供電局銷售電力產(chǎn)品

　　B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

　　C飯店提供餐飲服務(wù)

　　D房屋中介公司提供中介服務(wù)

　　答案：A

　　【例題6】單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。

　　A.個(gè)體商店代銷鮮奶

　　B. 電信部門安裝電話并提供電話機(jī)

　　C.商場(chǎng)將購(gòu)買的商品發(fā)給職工

　　D.飯店購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

　　答案：A

　　【例題7】根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(　)。

　　A.電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)

　　B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝

　　C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料

　　D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

　　答案：D

　　解析：按現(xiàn)行規(guī)定，鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，就貨物的銷售額征收增值稅，就非增值稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【例題8】下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

　　B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

　　C.國(guó)家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅

　　D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

　　答案：C

　　【例題9】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是(　)。

　　A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

　　B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

　　C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

　　D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅

　　答案：A