2017稅務師考試《稅法一》應試試題及答案
應試試題一：
多項選擇題
1、稅收程序法的主要制度，包括( )。
A、回避制度
B、表明身份制度
C、聽證制度
D、時限制度
E、納稅人合法權益保障制度
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。
2、根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為( )。
A、來源地管轄權
B、居住地管轄權
C、居民管轄權
D、公民管轄權
E、銷售地管轄權
【正確答案】ACD
【答案解析】目前世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。
3、稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一，其具體要求表現在( )。
A、執法主體法定
B、執法內容合法
C、執法程序合法
D、執法手段合法
E、執法根據合法
【正確答案】ABCE
【答案解析】稅收執法合法性原則的具體要求：執法主體法定、執法內容合法、執法程序合法、執法根據合法。
4、引起稅收法律關系消滅的原因包括( )。
A、由于稅法的修訂或調整
B、納稅人履行納稅義務
C、納稅義務超過追征期限而消滅
D、納稅人的納稅義務被依法免除
E、因不可抗力造成的破壞
【正確答案】BCD
【答案解析】稅收法律關系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務、納稅義務因超過期限而消滅、納稅義務的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關系變更。
5、國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，下列有關國際稅收協定表達正確的有( )。
A、國際稅收協定最典型的形式是0ECD范本和聯合國范本
B、一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅收協定的效力高于國內稅法
C、國際稅收協定直接制約主權國家調整修改稅法
D、實行稅收無差別待遇是國際稅收協定的基本內容之一
E、國際稅收協定是指僅有兩個主權國家簽訂的稅收條約
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C國際稅收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法;選項E國際稅收協定是是指兩個或兩個以上的主權國家或地區簽訂的稅收條約。
6、課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要因為( )。
A、課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
B、課稅對象體現著各種稅的征稅范圍
C、課稅對象規定著計算各種應征稅款的依據
D、其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的
E、課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志
【正確答案】BDE
【答案解析】課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，是因為：課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志，課稅對象體現著各種稅的征稅范圍，其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的。
7、下列關于稅率的表述中，正確的有( )。
A、稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式
B、在具體運用上，比例稅率可以分為產品比例稅率、行業比例稅率、地區差別比例稅率、有幅度比例稅率
C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
D、負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例
E、名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時的常用概念
【正確答案】BCDE
【答案解析】稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率、比例稅率和累進稅率三種形式;零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式;負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例;名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時的常用概念，對于分析納稅人的負擔，設計合理稅制是十分必要的。
8、關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有( )。
A、因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金
B、對騙稅，稅務機關可以在7年內追征納稅人所騙取的稅款
C、因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為5年
D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為3年
E、對納稅人、扣繳義務人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征
【正確答案】ADE
【答案解析】選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款;選項C，因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時還要追征滯納金。
應試試題二：
單項選擇題
1.自然人公民身份的判定標準是( )。
A.住所標準
B.時間標準
C.意愿標準
D.國籍標準
【正確答案】D
2.下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是()。
A.農業稅
B.車船稅
C.消費稅
D.企業所得稅
【正確答案】D
【答案解析】農業稅的計稅依據是常年產量，課稅對象是農業收入車船使用稅的計稅依據是車船噸位，課稅對象是車輛、船舶從量計征消費稅的部分消費品其計稅依據是課稅數量，課稅對象是應稅消費品
3.唐朝中期稅法最大的改革是實行( )。
A.一條鞭法
B.攤丁入畝制度
C.兩稅法 D.初稅畝
【正確答案】C
4.適用于母子公司經營方式的抵免方法是( )。
A.直接抵免法 B.間接抵免法
C.綜合抵免法 D.分國抵免法
【正確答案】B
【答案解析】間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。直接抵免法適用于同一經濟實體，即總分機構間的稅收抵免。
5.2001年國家稅務總局提出了依法治稅工作的目標和任務，即“一個靈魂、五個目標、四項機制”的工作指導方針，確立了( )作為稅收工作的靈魂。
A.依法治稅 B.內部監督
C.依法行政 D.打擊犯罪
【正確答案】A
【答案解析】2001年國家稅務總局提出了依法治稅工作的目標和任務，即“一個靈魂、五個目標、四項機制”的工作指導方針，確立了“依法治稅”作為稅收工作的靈魂。
6.在消除國際重復征稅的諸多方法中，承認地域管轄權獨占行使的方法是( )。
A.低稅法 B.免稅法
C.抵免法 D.扣除法
【正確答案】B
【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。該法承認地域管轄權的獨占行使。
7.比例稅率是指( )。
A.對不同征稅對象或不同稅目，不論數額大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關系
B.對同一征稅對象或同一稅目，不論數量大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關系
C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關系
D.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關系
【正確答案】C
【答案解析】考核比例稅率的概念。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關系。
8.國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響的國際稅法基本原則是( )。
A.國家稅收主權原則
B.國際稅收分配公平原則
C.國際稅收中性原則
D.國際稅收平等原則
【正確答案】D
【答案解析】國際稅法的基本原則包括(1)國家稅收主權原則：是指國際稅收中一國在決定其實行怎樣的涉外稅收制度以及如何實行這一制度等方面有完全的自主權，不受其他任何國家和組織的干涉。(2)國際稅收分配公平原則(3)國際稅收中性原則??國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響。
9.當跨國納稅人在國外經營普遍盈利且國外稅率與國內稅率高低不平的情況下( )。
A.采用綜合限額法對納稅人有利
B.采用綜合限額法對居住國有利
C.采用分國限額法則對納稅人有利
D.采用分國限額法則對居住國不利
【正確答案】A
【答案解析】當跨國納稅人在國外經營普遍盈利且國外稅率與國內稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對納稅人有利，而分國限額法則對居住國有利。
10.關于轉讓定價稅制，下列說法正確的是( )。
A.轉讓定價稅制管轄的對象是公司集團內部的關聯交易
B.轉讓定價稅制的核心內容是利潤分割法的運用
C.轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
D.轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種
【正確答案】A
【答案解析】轉讓定價稅制與所得稅制密切相關，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分。采用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容。
本月應退增值稅額=納稅人本月實際安置殘疾人員人數×縣級以上稅務機關確定的每位殘疾人員每年可退還增值稅的具體限額÷12
(2)營業稅實行按月減征方式。主管稅務機關應按月減征營業稅，本月應繳營業稅不足減征的，不得結轉本年度以后月份減征。
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