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      稅法知識之房地產企業(yè)增值稅抵扣

      時間:2024-07-15 07:19:41 注冊稅務師 我要投稿
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      稅法知識之關于房地產企業(yè)增值稅抵扣

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      稅法知識之關于房地產企業(yè)增值稅抵扣

        一、總包工程支出

        總包工程支出,應按照總包商的納稅人資格和計稅方法的選擇來區(qū)分。總包商為小規(guī)模納稅人,進項稅抵扣稅率為3%。總包商為一般納稅人進項抵扣稅率為11%。

        清包工若總包方采取簡易計稅進項抵扣稅率為3%。清包工若總包方采取一般計稅進項抵扣稅率為11%。

        二、分包工程支出適用稅率

        門窗適用17%,安裝工程11%或者3%。保溫工程材料17%,工程施工11%或者3%。地暖工程材料17%,工程施工11%或者3%。外墻涂料、瓷磚工程 材料17%,工程施工11%或者3%。防水工程的材料17%,工程施工11%或者3%。智能化工程材料或者設備17%,工程施工11%或者3%。玻璃幕墻工程材料17%,工程施工11%或者3%。配電箱17%。電梯設備進項稅率17%。

        三、工程物資

        工程物資,由于工程材料物資種類繁多,一般的材料物資適用稅率是17%,但也有一些特殊情況:木材及竹木制品,進項抵扣稅率為13%、17%。水泥及商品混凝土進項抵扣稅率為17%、3%。購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為17%;但以水泥為原料生產水泥混凝土,就可以選擇簡易征收,征收率為3%。砂土石料等地材,進項抵扣稅率為3% 。生產企業(yè)自產的建筑用砂、土、石料以及自產砂、土、石料連續(xù)生產磚、瓦、石灰可以選擇簡易征收,適用稅率為3%

        四、機械使用費

        外購機械設備進項抵扣稅率為17%。購買機械設備取得的增值稅專用發(fā)票,可以一次性抵扣,但購買時要注意控制綜合成本,選擇綜合成本較低的供應商。租賃機械進項抵扣稅率為17%,3%。租賃設備,一般情況下適用稅率為17%;租賃機械(租賃設備+操作人員),進項抵扣稅率為11%。

        五、其他

        臨時設施費,進項抵扣稅率為17%。工程項目發(fā)生的臨時設施費用,例如購買的腳手架、活動板房、圍墻等,這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。

        購買苗木可以抵扣13%。購置的裝飾材料進項抵扣稅率為17%。

        購置的家電等隨房贈送物品,進項抵扣稅率為17%。

        水費,進項抵扣稅率為13%、3%。從自來水公司可以取得增值稅專用發(fā)票,只能抵扣3%的進項稅,從其他水廠購買的水,取得增值稅專用發(fā)票,可抵扣13%的進項稅。

        電費進項抵扣稅率為17%。

        電網公司直接開具的電費增值稅專用發(fā)票可以抵扣;租賃房屋和施工現場業(yè)主的電表,應從出租方或業(yè)主方取得增值稅專用發(fā)票,抵扣進項稅。

        勘察勘探費用,進項抵扣稅率為6%。勘察勘探服務支出可以抵扣進項稅。工程設計費用,進項抵扣稅率為6%。小規(guī)模納稅人征收率3%。


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