我國企業內部控制存在的問題和改進建議

時間：2024-09-25 05:05:45 綜合管理我要投稿

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我國企業內部控制存在的問題和改進建議

　　企業的管理與完善的內部控制體系是企業正常運行的基礎，企業的一切活動都不能游離于內部拉制制度之外，加強內部拉制是加強企業管理、使企業能夠持續運營的基礎。

　　我國企業內部控制存在的問題

　　1.內部控制環境失敗

　　內部環境決定了企業內部控制管理的制定，是制定企業內部控制制度的依靠，它包括董事會、治理結構、誠信和道德觀、企業文化、組織結構、管理者自身素質、內部控制意識等等很多的方面。這樣不難看出企業環境作用于企業內部控制的很多地方。而我國大多數的企業對內部控制環境不重視，從而內部控制環境很混亂。

　　2.缺乏內部監督

　　我國企業內部控制系統包括外部審計監督、內部控制的自我檢測、會計控制、內部審計監督四大監督的關口。但是，這些監督并沒有發揮出他實際的作用。

　　4.信息的'溝通

　　內部控制的規范要求指出：企業必須把內部控制的相關信息在各個管理層中，各個業務流程中，各個單位以及企業外部的投資者，客戶，監管部門，供應商等各個相關的方面反應，及時的交流相關信息并解決信息溝通過程中產生的各個問題。

　　完善我國企業內部控制體系構建的建議

　　(一)、完善內部控制流程，建立切實可行的應急機制

　　第一，在企業建立上下級分工，這樣如果哪個地方出現問題，可以直接找到個人。這樣員工就會認真對待工作，可以避免一些不必要的紕漏和錯誤發生。第二，對內部控制進行分析，看哪里是它的關鍵點，然后在根據這個關鍵點制定內部控制的書面形式，最后在根據書面形式對內部控制制定出簡單易懂圖片形式或者表格形式，最后發給企業的所有人，讓他們學習。這樣就可以很容易看懂，學習起比較容易。

　　(二)、加大企業信息化建設，暢通信息溝通集道

　　加大信息化建設，對信息系統進行有效的控制。信息要想控制的有效果就要做好以下三個方面的工作：一是對獲得真實信息來自什么地方要進行控制;二是信息傳遞過程控制;三是信息的分析和評價。企業規模不斷擴大，使信息在各級之間的傳遞存在越來越多的問題。要想做好這點，就要從根本上做，就是在對企業內部信息系統進行改進，這就要求企業內部建立可以使信息傳遞更快的網絡服務，這樣管理層就能快速的接受信息，從而對企業的不足進行改善。

　　(三)、加強企業內外監督

　　要使內部控制發揮作用，就需要有良好的內部控制系統，以及使內部控制系統能夠良好運行的`辦法。這就要制定和進行一些科學的方法對內部控制進行監督，這樣才知道內部控制系統運行情況是不是很好，企業內部控制系統才能不間斷的進行。加強內部監督，就是要充分發揮企業的內審和企業自身的自我評價功能; 外部監督主要有政府監督和社會監督。政府監督包括稅務、財政等監管部門的監督，有利于企業的規范運營。社會監督包括會計師，社會大眾的輿論等方面的監督，其中社會中介機構的評論對企業的內部控制具有建設性作用。

　　主要從加大對企業內部監督與外部監督力度兩方面入手。我國很多的企業內部控制做的不好，不是因為他們沒有制定監督制度，而是制定了之后沒有貫徹實行。企業監督內部控制主要是依靠內部審計來完成的，也就是說要增加內部監督，就要對企業內部審計進行健全，這樣才能使內部審計充分發揮監視和督查的作用。要想使內部審計做的公正，就要單獨制定內部審計機構，這樣就可以充分監督員工，審計工作才能做好。

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