基本養(yǎng)老金計(jì)算公式詳解
城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金制度是這樣安排的——1998年1月1日實(shí)行統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以后參加工作、繳費(fèi)年限滿15年的人員，退休后基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，按照以下規(guī)定的月標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)：基本養(yǎng)老金＝基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個(gè)人賬戶養(yǎng)老金
那么，基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金又如何計(jì)算呢？文件規(guī)定是這樣的： 基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝（上年度在崗職工月平均工資＋本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×截至退休時(shí)本人繳費(fèi)年限×1% 。
個(gè)人賬戶養(yǎng)老金＝退休時(shí)的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)。
在上述計(jì)算公式中，最為復(fù)雜的是“本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資”。它的計(jì)算公式是：
本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資＝退休時(shí)上年度在崗職工月平均工資×平均工資指數(shù)。
又規(guī)定：
平均工資指數(shù)＝（a１/ａ１＋a２/ ａ２ ＋a３ /ａ３）/ n
其中，a１、a2an為本人退休前1年、2年n年的月平均繳費(fèi)工資；
�。�1、ａ2ａn為本人退休前1年、2年n年的在崗職工月平均工資；
n為企業(yè)和職工按照規(guī)定應(yīng)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限。
這個(gè)公式雖然復(fù)雜，但是如此搞明白了它的意思，理解起來(lái)也很簡(jiǎn)單。我們一步一步來(lái)分析，保準(zhǔn)你明白，心里透亮。
�。�1）“平均工資指數(shù)”。這實(shí)際上就是每年個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)與社會(huì)在崗職工平均工資的比例。也就是說(shuō)，如果每年你的繳費(fèi)基數(shù)都與在崗職工平均工資一致，比如平均工資為3000元，你的繳費(fèi)基數(shù)也是3000元，這樣你當(dāng)年的'繳納比例就為1。如果你的繳費(fèi)基數(shù)只是平均工資的一半即1500元，你當(dāng)年的繳費(fèi)比例就為0.5。再假設(shè)你工作之后，所在單位領(lǐng)導(dǎo)非常仁義，年年都按照社會(huì)在崗職工平均工資為基數(shù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)，你每年的繳費(fèi)比例都為1，你的平均工資指數(shù)自然為1。如果單位領(lǐng)導(dǎo)有些財(cái)迷，每年只是按照社會(huì)在崗職工平均工資的一半繳納社會(huì)保險(xiǎn)，那么你的平均工資指數(shù)則為0.5。
�。�2）“本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資”＝退休時(shí)上年度在崗職工月平均工資×平均工資指數(shù)。按照（1）的說(shuō)明，為了說(shuō)明問(wèn)題，我們可以取1。這樣“本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資”就等于“退休時(shí)上年度在崗職工月平均工資”。
（3）“截至退休時(shí)本人繳費(fèi)年限”。這個(gè)很好計(jì)算。如果你20歲參加工作，到60歲退休，并且年年繳費(fèi)，繳費(fèi)年限就是40�，F(xiàn)在一般是大學(xué)畢業(yè)之后工作，繳費(fèi)年限只是38年。如果是女性，提前早5年，繳費(fèi)年限只有30年。為了計(jì)算方便，我們可以取值40年。
�。�4）“上年度在崗職工月平均工資”。也就是你退休時(shí)的上年，社會(huì)在崗職工月平均工資，比如3000元、4000元等。這是數(shù)據(jù)是無(wú)法預(yù)測(cè)的，但沒(méi)有必要搞準(zhǔn)確這個(gè)數(shù)，只要知道你退休時(shí)可以拿到在崗職工平均工資的多大比例即可。比如，拿到在崗職工月平均工資的25%、50%、75%等。
�。�5）“退休時(shí)的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額”。按照現(xiàn)行辦法，個(gè)人繳費(fèi)比例為8%，這部分計(jì)入個(gè)人賬戶，退休后再按月領(lǐng)取。為了便于說(shuō)明這個(gè)問(wèn)題，我們還以前面“工作40年”、“繳費(fèi)40年”、“按照在崗職工平均工資繳費(fèi)”這三個(gè)條件進(jìn)行分析，實(shí)際上這是你40年期間繳費(fèi)總和的8%。假設(shè)40年間每年平均繳費(fèi)基數(shù)為3000元，40年間繳費(fèi)基數(shù)總額為120萬(wàn)，8%就是9.6萬(wàn)。
（6）“計(jì)發(fā)月數(shù)”。這個(gè)有專門的設(shè)計(jì)，有一個(gè)表格，一查就知道。比如：50歲退休，計(jì)發(fā)月數(shù)為195；55歲退休，計(jì)發(fā)月數(shù)為170；60歲退休，計(jì)發(fā)月數(shù)為139；65歲退休，計(jì)發(fā)月數(shù)為101；70歲退休，計(jì)發(fā)月數(shù)為56。
好了，經(jīng)過(guò)對(duì)上述6個(gè)指標(biāo)的具體分析，我們?cè)龠M(jìn)行綜合計(jì)算。
首先是，基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝（上年度在崗職工月平均工資＋本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×截至退休時(shí)本人繳費(fèi)年限×1% 。將上述“工作40年”、“繳費(fèi)40年”、“每年按平均工資為基數(shù)繳費(fèi)”三個(gè)指標(biāo)代入，則基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝0.2（上年度在崗職工月平均工資＋上年度在崗職工月平均工資）。假設(shè)退休時(shí)上年度在崗職工月平均工資為4000元，那么基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝0.2（4000＋4000），即1600元/月。
其次是，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金＝退休時(shí)的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)。我們?nèi) 肮ぷ?0年”、“60歲退休”這兩個(gè)條件，計(jì)發(fā)月數(shù)為139。這樣，你繳費(fèi)了480個(gè)月，你的計(jì)發(fā)月數(shù)為139，也就是說(shuō)，退休之后，你每月可以領(lǐng)取你在職時(shí)3.45個(gè)月的個(gè)人繳費(fèi)。比如，40年間，你每月的平均繳費(fèi)基數(shù)為3000元，一個(gè)月個(gè)人繳費(fèi)是180元，3.45個(gè)月就是621元；如果你每月的平均繳費(fèi)基數(shù)只是1500元，一個(gè)月個(gè)人繳費(fèi)是90元，3.45個(gè)月就是310.5元。
第三是，合并起來(lái)。如果是“工作40年”、“繳費(fèi)40年”、“每年按平均工資為基數(shù)繳費(fèi)”、“60歲退休”，基本養(yǎng)老金是兩者相加，結(jié)果是1600元 621=2221元。如果40年間每年繳費(fèi)基數(shù)只是在崗職工平均工作的一半即1500元，那兩項(xiàng)相加為1610.5元。
綜合結(jié)論: 在“工作40年”、“繳費(fèi)40年”、“每年按在崗職工月平均工資為基數(shù)繳費(fèi)”、“60歲退休”的條件下,（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝0.2（上年度在崗職工月平均工資＋上年度在崗職工月平均工資）。即使你每年繳費(fèi)平均工資(即繳費(fèi)基數(shù))達(dá)到你退休時(shí)上年度在崗職工平均工資,你也只能拿到退休時(shí)上年度在崗職工平均工資的40%。（2）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金也只是40年間個(gè)人繳費(fèi)按月平均的3.45倍，即使你40年間每月都按在崗職工平均工資為繳費(fèi)基數(shù)，40年間每月繳費(fèi)的平均值很低，如果在崗職工月平均工資按等差數(shù)列增長(zhǎng)，40年間每月繳費(fèi)的平均值也只是退休前20年的每月個(gè)人繳費(fèi)。
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