賬務管理制度

時間：2025-05-28 08:40:51 制度我要投稿

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賬務管理制度

　　在學習、工作、生活中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編精心整理的賬務管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

賬務管理制度

賬務管理制度1

　　為嚴格控制公司財務制度，杜絕財務漏洞;現(xiàn)對前臺發(fā)票及單據傳遞及保存如下規(guī)定：

　　1.前臺各種重控單據必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時備查。

　　2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據存根齊全。

　　3.前臺賬務資料按日歸類，每月匯總，由日審標示后存檔封存。

　　4.前臺賬務資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進行。

　　5.前臺人員必須保證客人賬務資料的保密性，不得隨意透露他人。

　　6.其它客人重要賬務單據，如信用卡預授權單的.保存須按照其業(yè)務單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)

　　7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會，由日審于次日對其進行賬務調整，并在次月初完成月收入的調整工作。

　　8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進行收入及營業(yè)分析及預算。

　　9.前臺單據及收入報表由專人管理，嚴禁隨意透露。

　　10.客人持本店收據要求補開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務人員有義務幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準并上報前臺主管。

　　11.公司為客人提供的服務項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實、準確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。

　　12.正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內容為手工開據的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯(lián)的應將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)

　　13.當工作中出現(xiàn)問題不能依靠本制度解決時，以國家相關會計制度為準則，并及時上報前臺主管或其他財務部有關領導解決。

　　以上規(guī)定前臺賬務人員須嚴格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經濟損失;上報店級領導處理;公司保留對當事人采取法律行動的權利。

賬務管理制度2

　　第一條范圍及分類

　　主要包括應收賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款、應付賬款和預付賬款。

　　債權性資產：應收賬款、其他應收款、預付賬款。

　　債務性資產：預收賬款、其他應付款、應付賬款。

　　第二條管理部門

　　財務部負責應收賬款、預收賬款、其他應收款，其他應付款，應付賬款及預付賬款的日常管理工作。

　　第三條業(yè)務分工

　　(一)應收賬款

　　應收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，由于賒銷商品與商業(yè)客戶間形成的資金往來業(yè)務。

　　業(yè)務部門：財務部

　　業(yè)務管理部門：財務部

　　(二)預收賬款

　　預收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，商業(yè)客戶預先支付貨款形成的資金往來業(yè)務。

　　業(yè)務部門：財務部

　　業(yè)務管理部門：財務部

　　(三) 其他應收款

　　其他應收款是企業(yè)在購買固定資產、廣告播段、備品備件和個人借款等過程中，預先付款與供貨方形成的資金往來業(yè)務。

　　業(yè)務部門：設備部、后勤保障部、技術部等部門。

　　業(yè)務管理部門：財務部

　　(四)其他應付款

　　其他應付款是企業(yè)在銷售或采購過程中，向對方暫時收取和留存的保證金、抵押金、質保金等資金往來業(yè)務。

　　業(yè)務部門：設備部、后勤保障部、信息技術部。

　　業(yè)務管理部門：財務部

　　(五)應付賬款

　　應付賬款是企業(yè)在采購原輔材料過程中，由于賒購貨物與供貨方形成的資金往來業(yè)務。

　　業(yè)務部門：采購部

　　業(yè)務管理部門：財務部

　　(六) 預付賬款

　　預付賬款是企業(yè)在采購原輔料、備品備件、固定資產、購買專利技術，預付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來業(yè)務。

　　業(yè)務部門：采購部、研發(fā)中心、設備管理部

　　業(yè)務管理部門：財務部

　　第四條債權性資產的授信

　　(一)應收賬款的授信：由集團財務部根據營銷公司下一年的采購預算情況制訂營銷公司的信用期限和信用額度。

　　(二)授信額度確定后，財務部要跟蹤管理，及時掌握客戶的資信和營銷變動情況，在規(guī)定的授信額度內開票，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。

　　第五條賬務往來要求

　　(一) 完整性：業(yè)務部門送交財務辦理業(yè)務的票據須齊全、完整、審批手續(xù)健全。

　　(二) 及時性：業(yè)務部門需在開具或收取的票據當月，具體按《結賬管理制度》相關要求，將票據送交財務部進行業(yè)務處理;對于需要進行檢驗后才能結賬的業(yè)務，必須在檢驗合格的當月將票據送交財務部進行業(yè)務處理。

　　(三) 準確性：業(yè)務部門須根據合同、價格審批單準確計算應付款金額，嚴禁超越合同付款。

　　(四) 連續(xù)性：業(yè)務部門經辦人員發(fā)生工作調動時，須對尚未結清的往來業(yè)務與接替人員進行工作交接，并辦理相關交接手續(xù)(見“附件一”)。

　　第六條賬務核對

　　(一)對賬責任部門：財務部下達對賬指令，業(yè)務管理部門負責賬務核

　　對工作，業(yè)務部門須積極配合。

　　(二) 對賬方式：采取面對面直接對賬或函件、電話等間接對賬方式。

　　(三) 對賬期限：

　　1 定期對賬：每年核對一次。

　　2 不定期對賬：對于超過3個月呆滯不動的往來業(yè)務，財務部將隨時向業(yè)務管理部門下達對賬指令。

　　(四) 對賬要求：

　　1在接到財務部下達的對賬指令后，業(yè)務管理部門應于5日內完成對賬工作，并出具對賬總結。

　　2 財務部根據對賬總結向業(yè)務部門下達業(yè)務整改或清結通知，業(yè)務部門于5日內完成整改或清結工作，并將結果通知財務部主管會計。

　　第七條壞賬損失認定標準、依據

　　(一)因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍然無法收回的款項;債務單位逾期未履行償債義務且有確鑿證據表明確實無法收回的款項。

　　(二) 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，需同時滿足以下要求：

　　1 應收賬款的拖欠時間在三年以上。

　　2 須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的財務對賬證明，如確實無法提供催收記錄和對賬證明，應至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況。

　　3 債務人雖未破產，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，確實無法償還欠款，且無其他責任主體承擔義務的;

　　4 須在《壞賬核銷申請表》(附件二)中詳細寫明清欠經過及確實無法追償的原因。

　　(三) 對無正式法律文件需核銷的壞賬，在核銷過程中具體情況的補充要求：

　　1 債務人承認欠款但無力償還，應在考慮以物抵債等方法均無效后再申報。

　　2 債務人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的應說明原因。

　　3 債務人已不存在，應繼續(xù)向其可能的債務承接主體(如主管部門、出資方、出包方)進行追償，并應說明債務承接主體不能償債的理由或出具證明材料。

　　4 債務人已不存在，應在《壞賬核銷申請表》中說明以下內容：是否派人去債務人所在地調查;債務人辦公場所是否還有該單位，如沒有，現(xiàn)住所做何用途，現(xiàn)住所所在單位與債務人是否存在關系;是否向當地工商局或公安部門詢問過債務人或辦公場所遷往何處等;

　　5 業(yè)務員欠款金額較大，且無法說明欠款原因的，如未報案，應說明未報案的原因。

　　(四) 核銷壞賬后，建立輔助賬，保留追索權，如發(fā)現(xiàn)債務人經營改善或有重組事項，應繼續(xù)追償。

　　第八條壞賬損失報準程序

　　(一) 上報文件的要求

　　1 發(fā)生損失事項，應上報正式文件一式兩份，主送單位為“哈藥集團股份有限公司”，兩份文件應同時附帶內容相同的附件，分別送交股份公司總經理辦公室一份、財務管理部一份。

　　2 上報文件要裝訂整齊，如果附件太厚無法裝訂，應拆分裝訂上報。

　　3 件正文內容包括：擬核銷資產的'名稱、核銷理由、核銷金額。壞賬核銷需說明對業(yè)務員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。

　　(二)文件的附件內容要求

　　1 申請核銷壞賬近期明細賬頁、《壞賬核銷申請表》、《壞賬形成情況明細表》(附件三)，分別由形成壞賬的業(yè)務員、部門負責人、財務負責人、主管廠長、廠長簽字。

　　2 有法院、工商局等政府機關出具的正式法律文件，能夠證明債務單位已撤銷、破產、清算，應附帶正式法律文件(如破產終止裁定書、清算報告、工商局在報紙上的注銷公告、工商局開具的證明等)。

　　3 債務人死亡的，應附帶死亡證明等相關文件。

　　4 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，須按照本制度第六條的要求詳細填寫壞賬核銷理由并出具相關材料。

　　5 涉及處罰責任人的，需要提供責任認定、處罰金額材料。

　　(三) 上報方式及批復程序

　　1 發(fā)生上述事項，首先將上報材料報集團財務部進行初審，初審通過后，再形成正式文件上報。同時，應按照稅務機關的要求，向主管稅務機關提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請。

　　2 集團財務部在正式受理文件之日起15日內，根據上報內容分別會同規(guī)劃發(fā)展部、科技開發(fā)部、資產管理部等部門赴企業(yè)進行審查，同意后在《資產損失處理意見書》(附件四)上簽字蓋章，可據此進行賬務處理。如日后與董事會批準結果有差異，按董事會的決定進行會計調整。

　　3 在董事會審批后，由集團財務部在企業(yè)上報的文件上簽署董事會意見并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批意見。

　　4 原則上需在審批后方能處置核銷相應資產。但如果股份公司在上述規(guī)定的15天內仍未有審批意見或答復的，可在報經主管稅務機關審核后，先行處置資產。

　　(四) 上報時間要求

　　每年董事會審批一次資產損失，在6月20日前受理上半年核銷資產損失的申請，在12月31日前受理下半年核銷資產損失的申請，超過受理期限將順延到下期核銷。

　　第九條問責及處罰

　　(一) 未按照規(guī)定訂立合同的，追究直接責任人及主管責任人責任。

　　(二) 擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的，追究直接責任人責任。

　　(三) 應收賬款未進行及時催收、對賬，以及對異常應收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責任人及主管責任人責任。

　　(四) 業(yè)務部門未按財務部要求及時完成財務清結或整改工作的，對部門負責人進行處罰。

　　(五) 業(yè)務人員進行工作調動時，未按本制度要求辦理交接手續(xù)的，對部門負責人進行處罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究相關人員法律責任。

　　(六未按債權性資產壞賬報批程序辦理的，將對責任人進行處罰，給企業(yè)造成經濟損失的，按企業(yè)相關規(guī)定進行責任追究。

　　第十條附件

　　(一) 往來賬務交接明細表

　　(二) 壞賬核銷申請表

　　(三) 壞賬形成情況明細表

　　(四)資產損失處理意見書

賬務管理制度3

　　一、財務室必須使用保險箱，主要用于存放空白支票、票據、現(xiàn)金等公共貴重物品。

　　二、保險箱密碼由出納負責，嚴格保密；保險箱鑰匙由出納隨身攜帶并妥善保管。

　　三、出納應將臨時收到的現(xiàn)金及時放入保險箱，保險箱每日存放的現(xiàn)金量必須控制在上級核定的'備用金限額以內，多余現(xiàn)金必須于當天存入銀行。

　　四、財務人員去銀行解、取大額現(xiàn)金，單位應安排保衛(wèi)人員，并安排車輛接送。

　　五、印鑒和空白支票必須妥善保管，分開放置，做到印在人在，人走印收，防止他人盜用，支票不得預留印章。

　　六、財務室為財會工作人員的工作場所，其余辦事人員如因特殊原因需進入，應得到財務室主管人員的許可方能進入。

　　七、每日下班時，出納應鎖好保險箱，最后離開的人員應關閉所有設備，切斷電源，關鎖好門窗。

　　八、財務人員必須提高警惕，經常檢查消防器材和110聯(lián)網報警系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)隱患及時匯報主管部門。

賬務管理制度4

　　為理順食堂財務管理關系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務管理規(guī)定:

　　(一)關于設置賬戶和財務人員的規(guī)定

　　1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置賬戶,獨立核算,要加強職工食堂的財務管理,對財務管理和會計核算中存在的問題,要及時請示公司財務部。

　　2.各職工食堂都要設置兼職或專職的會計、出納,根據人事部核定編制設置。

　　3.會計、出納要有明確分工,不允許會計兼出納,管賬為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一人。

　　(二)關于費用開支范圍等有關財務規(guī)定

　　1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃,由人事部核定,定員定編定工資標準。

　　2.水電費作出預算,在“銷售費用——水電費”中開支。

　　3.各職工食堂的燃料費根據實際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費開支。 4.各職工食堂首次購置的各種設施,爐具、廚具、餐具等列入基建費用,以后需要增添的用品用具列入福利費,不能列入營業(yè)支出。

　　5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。

　　(三)關于補貼問題

　　公司各食堂提供的伙食補貼,補貼人數由人事、行政部門核定后,按每人每月補貼10元,在福利費中撥款。

　　建議設置食堂的.單位,都要成立監(jiān)委會,在員工中選舉監(jiān)委會成員,加強對職工食堂的管理和監(jiān)督,責任是監(jiān)督職工食堂收支情況,每月賬目由職工食堂向監(jiān)委會匯報一次,并抄報財務部一份,每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。

賬務管理制度5

　　一、電子聯(lián)行往來概述

　　（一）基本概念

　　電子聯(lián)行往來是指經中國人民銀行總行核準的發(fā)有電子聯(lián)行行號的行與行之間通過電子計算機網絡和衛(wèi)星通信技術進行異地資金劃撥的賬務往來。電子聯(lián)行采用“星形結構，縱向往來，隨發(fā)隨收，當時核對，每日結平，存欠反映”的做法。從而簡化了異地資金清算手續(xù)，提高了銀行劃賬的速度，加速了資金周轉。

　　（二）基本做法

　　人民銀行總行設立電子聯(lián)行資金清算總中心，各地分行設立資金清算分中心。各分中心受理聯(lián)行匯劃業(yè)務，直接發(fā)送總中心。其中，辦理電子聯(lián)行往賬的行稱發(fā)報行，辦理電子聯(lián)行來賬的行稱收報行，清算總中心即人民銀行總行稱轉發(fā)行。各金融機構受理異地匯劃業(yè)務，發(fā)出匯劃業(yè)務的行稱匯出行，收到匯劃業(yè)務的行稱匯入行。匯出行應將匯劃的資金劃轉到其所在地的清算分中心，即發(fā)報行，由發(fā)報行直接發(fā)送清算總中心即轉發(fā)行，再由轉發(fā)行劃往匯入行所在地的清算分中心即收報行，最后由收報行將資金劃入匯入行。匯入、匯出資金由人民銀行當即清算，匯劃款項與資金清算同步進行。

　　（三）會計憑證

　　電子聯(lián)行使用的會計憑證有以下三種：

　　1.電子聯(lián)行轉匯借（貸）方清單。此清單一式三聯(lián)。第一聯(lián)為發(fā)報依據，由發(fā)報行錄入員憑以錄入電子計算機發(fā)往轉發(fā)行；第二聯(lián)為記賬聯(lián)，發(fā)報行作為與匯出行往來科目的記賬憑證；第三聯(lián)是回單，由發(fā)報行加蓋轉訖章后退匯出行。

　　2.電子聯(lián)行往賬借（貸）方清單。此清單一式兩聯(lián)。第一聯(lián)由發(fā)報行作為與匯出行往來科目的記賬憑證的附件；第二聯(lián)發(fā)報行作為電子聯(lián)行往賬卡片。

　　3.電子聯(lián)行來賬借（貸）方清單。此清單一式三聯(lián)。第一聯(lián)收報行作為電子聯(lián)行來賬卡片；第二聯(lián)收報行作為與匯入行往來科目的記賬憑證的.附件；第三聯(lián)由收報行加蓋轉訖章后交匯入行。

　　（四）會計科目

　　1.“電子聯(lián)行往賬”科目。發(fā)報行辦理代付款業(yè)務，借記本科目；辦理代收款業(yè)務，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。與轉發(fā)行核對后，正常情況下，當日結平無余額。

　　2.“電子聯(lián)行來賬”科目。收報行辦理代收款業(yè)務，借記本科目；辦理代付款業(yè)務，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。與轉發(fā)行核對后，正常情況下，當日結乎無余額。

　　3.“電子清算資金往來”科目。本科目核算各清算分中心與總中心之間電子聯(lián)行資金存欠的清算。每日電子聯(lián)行往賬、來賬科日余額分別對清后全額轉入本科目，余額軋差反映。本科目不分，年終不通過分錄結轉下年新賬。

　　二、電子聯(lián)行往來的賬務處理

　　（一）匯出行的賬務處理

　　匯出行收到開戶單位提交的應轉匯結算憑證，經審查無誤后，填制電子聯(lián)行轉匯清單，并匯總編制兩聯(lián)劃款憑證，據以辦理轉賬。

　　如為代收業(yè)務，會計分錄為；

　　借：xx科目———xx戶

　　貸；存放中央銀行款項

　　如為代付業(yè)務，作相反會計分錄。

　　轉賬后，將第一聯(lián)劃款憑證連同兩聯(lián)轉匯清單一并送交開戶的發(fā)報行。

　　（二）發(fā)報行的處理

　　發(fā)報行收到匯出行送交的有關憑證后，經審核無誤，確認匯出行存款戶有足夠資金支付，即可辦理轉賬。

　　如為代收業(yè)務，會計分錄為：借；xx銀行存款——匯出行戶

　　貸：電子聯(lián)行往漲

　　如為代付業(yè)務，作相反會計分錄。

賬務管理制度6

　　為加強財務日常管理，規(guī)范財務制度，加快資金流通，降低融資、成本壓力，結合公司業(yè)務特點特制定本制度

　　一、借款管理

　　1、投標保證金、履約保證金借款規(guī)定：

　　（1）借款人借款時必須寫清投標項目及收款單位；

　　（2）投標保證金必須是銀行轉賬或銀行電匯，不允許以現(xiàn)金形式支付；

　　（3）如是請外單位圍標，借款人必須在借款單上注明清楚。

　　2、其他因公借款規(guī)定

　　（1）借款人需注明借款原因及費用清單；

　　（2）借款人按《借款單》格式要求逐級簽字審批。

　　二、報銷管理

　　1、投標保證金、履約保證金借款報銷規(guī)定：

　　（1）經辦人報賬時必須根據借款時的掛賬單位核消帳務；

　　（2）財務部每月25日前統(tǒng)計、編制《保證金余額表》報至營銷中心總經理處；

　　（3）營銷中心總經理約定回款時間及確定責任人；

　　2、其他因公借款報銷規(guī)定

　　（1）借款人黏貼費用票據并按借款原因填寫付款單；

　　（2）借款人按審批權限逐級簽字審批；

　　（3）借款人當月借款當月報銷；

　　（4）借款人在第二次借款前必須首先核銷上一次借款，若上次借款尚未報銷，財務不予再借款。

　　（5）財務部根據公司《關于公司各部門報賬規(guī)范制度》執(zhí)行借款清理。

　　三、處罰

　　1、借款人弄虛作假及違反以上規(guī)定，經財務部核實并報董事長處批準，罰款200元/次；

　　2、財務經理、出納未嚴格審核及違反以上規(guī)定，經董事長審查核實，罰款300元/次；

　　3、部門經理、主管副總未嚴格審批、監(jiān)督管理，違反以上規(guī)定，財務部報董事長審批，罰款300元/次；

　　4、保證金未按約定時間到賬，財務部報總經理審批，給予責任人200元罰款，營銷中心總經理負連

　　帶責任罰款100元。

　　四、應收賬款的管理

　　1、各部門、分公司于每季度前10日內將《回款計劃表》報至財務部，逾期不報罰部門主管300元；

　　2、財務部于每月25日前統(tǒng)計、編制各部門《回款情況表》并報董事長

　　處，逾期罰款300元；

　　3、應收款未按計劃回款，各部門、分公司總經理承擔剩余回款額每日萬分之五利息直至回款全部到賬，若屬特殊情況，各部門、分公司總經理申請經董事長批準，可免息；

　　4、各業(yè)務部門必須在每年12月25日前將經與甲方蓋章確認后的'《往來對賬單》上報至財務部，逾期不報，財務部報董事長處審批后罰部門負責人（按每筆應收款）1000元。

　　5、對于逾期5年以上的應收賬款，由財務部統(tǒng)計上報至董事長處，研究決定后處理。

　　五、應付賬款的管理

　　1、材料應付款掛賬需提供所購材料的購貨單發(fā)票、入庫單及驗收單，單據不全不予支付，責任自負；

　　2、工程應付款掛賬需提供每月工程上報的《結算單》，不及時上報，不予支付，責任自負；

　　3、當年應付款項需在當年掛賬，若發(fā)生應付款項跨年度掛賬，每出現(xiàn)一次處罰部門報賬員100元罰款，部門負責人200元。

　　4、財務部依據審核批準的各業(yè)務部門付款計劃支付，違規(guī)支付財務部經理罰款1000元/次。

　　5、財務部每月25日前統(tǒng)計、編制各業(yè)務部門《應付賬款明細表》，并與各業(yè)務部門報賬員核對余額后報董事長處，逾期罰款200元；

　　6每年12月25日前由各部門報賬員根據財務要求的對賬單格式分別將各部門應付賬款客戶簽字確認的《往來對賬單》上報至財務部，逾期，財務部報董事長處審批后罰部門負責人（按每筆應收款）1000元。

　　7、對于逾期未領取的應付賬款，由財務部統(tǒng)計上報至董事長處，研究決定后處理。

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