試論商業銀行前臺業務操作風險的類型、成因及防范

試論商業銀行前臺業務操作風險的類型、成因及防范

試論商業銀行前臺業務操作風險的類型、成因及防范 內容提要:前臺業務操作風險是商業銀行經營中面臨的一項重要風險,特別是在近期銀行業大案要案頻發的情況下,前臺業務操作風險已成為銀行風險的重要根源和管理難點。本文在對前臺業務操作風險的類型和產生原因進行深入分析的基礎上,提出了相應的前臺業務操作風險防范對策。

關鍵詞:商業銀行前臺業務操作風險類型成因防范
前臺業務操作風險,顧名思義,是指因前臺業務操作失敗引起的風險。通常是由財務制度上的疏漏、越權交易、支票欺詐等原因引起的風險。如今業內普遍認為,前臺業務操作風險是源于內部程序不完善、人為失誤、系統故障或是外部事件所引發的直接或間接損失的風險。從我們目前暴露的案件情況來看,金融系統頻發的大案要案均是前臺業務操作風險所致。前臺業務操作風險已成為銀行風險的重要根源和管理難點。筆者多年來從事商業銀行的會計管理工作,對前臺業務操作風險有一定的認識,本文試對當前商業銀行前臺業務操作風險的類型、成因和防范進行粗淺探討。

一、當前商業銀行前臺業務操作風險的類型表現

1、操作失誤型
操作失誤是指員工在業務操作執行、傳遞和流程管理中,由于責任心不強、專業技術不過關以及偶然失誤等原因導致的前臺業務操作風險事件。這類風險事件數量較多,但帶來的損失并不是很大。據巴塞爾委員會風險管理小組公布的第二次前臺業務操作風險數量影響研究報告,國際上主要活躍銀行的全部前臺業務操作風險損失中有35.1%是由執行、傳遞和流程管理原因造成。這部分前臺業務操作風險損失在我國商業銀行中雖沒有確切的統計,但從局部的典型調查分析,由于操作失誤形成的損失至少不低于國際上主要活躍銀行的水平。

2、主觀違規型
主觀違規是指員工明知道規章制度,故意去違反規章制度的做法。這類風險事件數量不多,但同操作失誤型相比,帶來的損失較大。如某行基層營業機構故意違反存款實名制的相關規定,違規為客戶辦理存款業務,便是屬于明知故犯,給銀行帶來潛在的風險。

3、內部欺詐型
內部欺詐又可稱為道德缺失或喪失,《現代漢語詞典》是這樣給欺詐下定義的,“用狡猾奸詐的手段騙人”。主要體現為員工在其自身需要得不到有效滿足,受其思想狀況、道德修養、價值取向的影響和左右,放棄有關法規制度、職業道德,以滿足自己的需要。這類風險較前兩者性質惡劣,影響力大、危害性強。

4、外部欺詐型
外部欺詐用通俗的語言表述就是被人利用,是指員工在辦理業務的過程中被客戶用欺詐的手段利用,給銀行帶來潛在的風險。內部欺詐、外部欺詐統稱為欺詐,也包擴內外部勾結欺詐。欺詐是我國商業銀行中最突出的前臺業務操作風險表現,造成的損失也十分巨大。近年媒體公開報道的我國商業銀行前臺業務操作風險事件中,基本上都是欺詐原因所造成。

二、前臺業務操作風險產生的成因

1、思想認識不到位
主要表現為對前臺業務操作風險的涵義理解不透、認識不全面,不能從本質上把握。認為本單位不會出事,預防風險的思想和措施沒有到位。遇到一些案件發生,只認“倒霉”,而不查找原因、吸取教訓。在實際管理中,不善于分析不同前臺業務操作風險產生的根源,只注意前臺業務操作風險事件的表面現象,就事論事。對前臺業務操作風險的普遍性、長期性、頑固性缺乏足夠的認識,容易把出現的前臺業務操作風險事件看成是偶然的、局部的,因而存在僥幸心理,導致對前臺業務操作風險的管理重視不夠。

2、內控機制不健全。
長期以來,由于地域經濟發展不平衡,使得一些內控程序在商業銀行不同區域呈現非標準化特征,造成操作行為不統一,增大了風險隱患。加上商業銀行按行政區劃設置機構帶來的層級管理,從總行到基層支行大都要經過四個層級,過多的管理層級難以對風險特性、度量和控制達成共識,使風險信息難以快速、真實傳遞,容易誘發前臺業務操作風險,同時使前臺業務操作風險管理過于分散,風險的決策者與風險的最終承擔者相分離,人為增加了前臺業務操作風險管理的難度。

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