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納稅人納稅信用級別簡析2017
近來不斷有一些企業(yè)到稅務部門反應，“現(xiàn)在怎么退稅慢了很多，國稅局說由于我企業(yè)納稅信用被評為D級”或者“納稅信用評級被評為C.D級，國稅每月可以領購的發(fā)票都不夠用!”那么究竟是什么原因?qū)е缕髽I(yè)存在這種情況?究竟什么是納稅信用?納稅信用的等級對企業(yè)產(chǎn)生什么影響?下面是yjbys小編為大家?guī)淼募{稅人納稅信用級別簡析的知識，歡迎閱讀。
問：什么是納稅信用
答：納稅信用評價是稅務機關根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法(試行)》和《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》的相關規(guī)定，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進行的評價，評價結(jié)果分ABCD四級。
問：哪些納稅人可以參加納稅信用評價?
答：已辦理稅務登記(含“三證合一、一照一碼”、臨時登記)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的獨立核算企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)、個體工商戶，可以參加納稅信用評價。其中查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)的個人所得稅征收方式為查賬征收。
問：納稅信用評價多長時間開展一次?
答：納稅信用評價周期為一個納稅年度，“納稅年度”為公歷年度，從1月1日到12月31日。
問：納稅信用評價方式有哪些?
答：納稅信用評價方式有年度評價指標得分和直接判級方式。
年度評價指標得分采取扣分形式，按評價指標中設置的一系列納稅信用評價指標，根據(jù)納稅人評價年度納稅信用狀況，計算納稅人年度評價指標得分，進而確定納稅信用級別。
直接判D級適用于有嚴重失信行為的納稅人。
問：納稅信用級別是怎么劃分的?
答：納稅信用級別分為A、B、C、D四級。納稅人最終評價得分90分(含)以上的為A級，得分70分(含)以上不滿90分的為B級，得分40分(含)以上不滿70分的為C級，得分不滿40分或者直接判級確定的為D級。
問：未參與年度納稅信用評價的，如何補評?
答：納稅人不參與當期評價的情形解除，或?qū)Ξ斊谖从柙u價有異議的，可填寫《納稅信用補評申請表》，向主管稅務機關申請補評。
問：對評價結(jié)果有異議怎么辦?
答：納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當年內(nèi)，填寫《納稅信用復評申請表》，向主管稅務機關申請復評。
問：納稅信用級別如何查詢
答：登錄東莞地方稅務局網(wǎng)站——點擊“涉稅查詢”——納稅信用A級企業(yè)查詢
問：A級納稅人可以享受哪些激勵措施?
答：目前，稅務機關對A級納稅人有如下激勵措施：
(1)向社會公告A級納稅人名單;
(2)一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理;
(3)普通發(fā)票按需領用;
(4)連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項;
(5)可評定為出口企業(yè)管理一類企業(yè)，享受出口退(免)稅便利措施;
(6)納稅信用A級且不屬于出口退稅審核關注信息中關注企業(yè)級別為一至三級的自營出口企業(yè)，適用啟運港退稅政策;
(7)納稅信用A級增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證;
(8)稅務機關向銀行業(yè)金融機構(gòu)提供A級納稅人名單，銀行業(yè)金融機構(gòu)對符合貸款條件的守信企業(yè)，提供信用貸款或其他金融產(chǎn)品服務。
問：對D級納稅人，有哪些懲戒措施?
答：目前，稅務機關對D級納稅人有以下懲戒措施：
(1)增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;
(2)出口企業(yè)管理類別評定為四類，加強出口退稅審核;
(3)加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料;
(4)列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準;
(5)由D級納稅人的直接責任人員在評價為D級之后注冊登記或者負責經(jīng)營的企業(yè)，在納入納稅信用管理的當年即納入評價范圍，且直接判為D級;
(6)D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級。
此外，稅務機關還與外部門聯(lián)合推出了一些懲戒措施，包括：
(1)將納稅信用評價結(jié)果通報相關部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;
(2)21部門聯(lián)合對重大稅收違法案件當事人實施懲戒。
問：對小微企業(yè)而言，納稅信用評價結(jié)果有哪些影響?
答：2015年7月，國家稅務總局、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會聯(lián)合開展“銀稅互動”助力小微企業(yè)發(fā)展活動。通過建立銀稅合作機制，共享納稅信用信息，將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資資本。小微企業(yè)可憑借良好的納稅信用記錄獲得銀行提供的信用貸款服務，實現(xiàn)以“信”授“信”、以“信”養(yǎng)“信”。
問：納稅人需要注意哪些事項以避免造成納稅信用扣分?
答：目前，容易造成納稅信用扣分的評價指標主要有以下幾項：
(1)未按規(guī)定申報。未按規(guī)定期限納稅申報或代扣代繳的，按稅種按次，每次扣5分。
(2)發(fā)票損毀、丟失。未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，主管稅務機關根據(jù)稅務管理系統(tǒng)中的違法違章記錄扣減納稅信用得分，每次扣3分;擅自損毀發(fā)票的，每次扣11分。
(3)少繳稅款。納稅人辦理納稅申報后未及時繳納稅款或延期繳納稅款的期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款在5萬元以上的(含)扣11分，5萬元以下的扣3分。
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