2017稅務(wù)師考試《稅法一》習(xí)題及答案
習(xí)題一：
單選題
1、關(guān)于稅務(wù)行政行為的要件，下列說法正確的是( )。
A、稅務(wù)行政行為不是在任何情況下都必須為行政相對(duì)人所知
B、稅務(wù)行政行為一旦成立，立即生效
C、生效的稅務(wù)行政行為未必合法
D、稅務(wù)師事務(wù)所是稅務(wù)行政行為的附屬主體
2、關(guān)于稅務(wù)行政許可的聽證制度，下列說法正確的是( )。
A、聽證是作出稅務(wù)行政許可決定的必經(jīng)程序
B、聽證由各級(jí)稅務(wù)局的稽查局主持
C、聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于舉行聽證的15日前告知相對(duì)人
3、國際稅法是調(diào)整國家與國家之間稅權(quán)權(quán)益分配的法律規(guī)范的總稱。國際稅法主要內(nèi)容中引發(fā)國際間稅收分配關(guān)系的根本性問題是( )。
A、國際重復(fù)征稅的消除
B、國際稅收協(xié)定
C、國際避稅與反避稅
D、稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)
4、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是( )。
A、稅收法律關(guān)系的主體只能是國家
B、稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對(duì)等性
C、稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D、征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
5、建立健全內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制，是實(shí)現(xiàn)依法治稅的重要手段。按照?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容劃分，下列行為屬于事中監(jiān)督的是( )。
A、稅收規(guī)范性文件的備案備查
B、重大稅務(wù)案件的集中審理
C、稅務(wù)行政復(fù)議
D、稅收?qǐng)?zhí)法檢查
6、關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是( )。
A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金
B、對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C、因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年
D、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金
7、減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述正確的是( )。
A、減免稅的權(quán)限屬于全國人大及其常委會(huì)
B、“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)先征收后返還”屬于稅基式減免
C、零稅率屬于稅率式減免
D、稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財(cái)政收入
8、某科技城為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，當(dāng)月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，科技城將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額ll000元，增值稅稅額1870元;本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請(qǐng)并通過了認(rèn)證。該科技城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額( )元。
A、250498
B、250430
C、280772
D、248628
9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元;甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。下列正確的是( )。
A、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元
B、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571.43元
C、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元
D、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元
10、2004年4月，某生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品2000件，不含稅單價(jià)58元;另將產(chǎn)品1500件運(yùn)往外省分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出2000元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;將l00件產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額5000元;購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫;同時(shí)從一生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元;從獨(dú)立核算的水廠購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12000元、增值稅稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額( )元。
A、16523
B、16972
C、17108
D、17780
參考答案：
單選題
1、答案：C
解析：稅務(wù)行政行為的要件包括稅務(wù)行政行為的成立要件、生效要件和合法要件。稅務(wù)行政行為須以一定的形式表現(xiàn)出來，為行政相對(duì)人所知。稅務(wù)行政行為成立之后并不一定立即生效。稅務(wù)行政行為的主體必須是依法代表國家行使稅收征收管理職權(quán)的國家機(jī)關(guān)。
2、答案：C
解析：聽證不是作出許可決定的必經(jīng)程序;聽證由稅務(wù)機(jī)關(guān)法制工作機(jī)構(gòu)主持;行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于舉行聽證的七日前將舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)通知申請(qǐng)人、利害關(guān)系人。
3、答案：D
解析：稅收管轄權(quán)是一國政府在稅收領(lǐng)域的主權(quán)，它是引發(fā)國際間稅收分配關(guān)系的一個(gè)帶有根本性的問題。
4、答案：C
解析：稅收法律關(guān)系的主體一方為稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方為納稅人;稅收法律關(guān)系中的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性;稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)利資格，這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓。
5、答案：B
解析：事中監(jiān)督是指監(jiān)督主體在行政行為的實(shí)施過程中對(duì)行政主體及其工作人員依法實(shí)施的監(jiān)督，它是為了能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題，例如稅務(wù)重大案件集體審理制度。
6、答案：D
解析：對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期地追征所騙取的稅款。因納稅人非主觀故意造成少繳稅款如計(jì)算錯(cuò)誤等，在一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年，在特殊情況下是5年。
7、答案：C
解析：A項(xiàng)減免稅權(quán)限集中于國務(wù)院。B項(xiàng)先征后返屬于稅額式減。D項(xiàng)稅收加成征收的目的是為了調(diào)節(jié)和限制某些納稅人獲取的過多的收入或者是對(duì)納稅人違章行為進(jìn)行的處罰措施，而稅收附加是為了給地方政府籌措一定的機(jī)動(dòng)財(cái)力。
8、答案：A
解析：本月應(yīng)納增值稅稅額=280×7020÷1.17×17%-2×6786÷1.17×17%-(35000-1870)=285600-1972-33130=250498(元)。
9、答案：D
解析：受托加工企業(yè)提供原材料不屬于委托加工，應(yīng)視同銷售交納增值稅和消費(fèi)稅。甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)×17%-340=10115(元);甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)×30%=18450(元)。
10、答案：D
解析：企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額=(2000+1500+100)×58×17%=35496(元);進(jìn)項(xiàng)稅額=2000×7%+17000+720×(1-20%)=17716(元);本月應(yīng)納增值稅稅額=35496-17716=17780(元)。從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的廢舊物資取得普通發(fā)票不能抵扣。
習(xí)題二：
單選題
1、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是( )。
A、字面解釋
B、擴(kuò)大解釋
C、行政解釋
D、司法解釋
2、國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于( )。
A、稅收法律
B、稅收規(guī)章
C、稅收法規(guī)
D、稅收通則
3、在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國稅法采用( )原則。
A、屬人主義
B、屬地主義
C、屬人或?qū)俚?/p>
D、屬人和屬地相結(jié)合
4、對(duì)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置、或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，可以處( )以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以( )的罰款。
A、1000元，2000元以上10000元以下
B、1000元，1000元以上10000元以下
C、2000元，2000元以上10000元以下
D、5000元，5000元以上10000元以下
5、自2001年5月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令納稅人限期繳納稅款外，還可以對(duì)欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款( )的滯納金。
A、0.5‰
B、1‰
C、2‰
D、5‰
6、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記，其期限是自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )內(nèi)。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
7、速算扣除數(shù)的作用主要是( )。
A、確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)
B、減緩稅率累進(jìn)的速度
C、使計(jì)算準(zhǔn)確
D、簡化計(jì)算
8、一般來說，所得課稅采取( )的形式。
A、按期納稅
B、按次納稅
C、按年計(jì)征，分期預(yù)繳
D、按次計(jì)征，匯總繳納
9、企業(yè)外購的下列貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是( )。
A、外購的貨物用于固定資產(chǎn)建造
B、外購的禮品無償贈(zèng)送給客戶
C、外購的洗滌用品用于職工福利
D、外購糧食用于本企業(yè)食堂
10、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是( )。
A、電視臺(tái)廣告播映收入
B、郵政部門郵務(wù)物品銷售收入
C、裝修公司的裝修收入
D、商店銷售化妝品收入
參考答案：
1、答案：C
解析：教材第8頁稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。
2、答案：B
解析：稅收規(guī)章是指國家稅收管理職能部門、地方政府根據(jù)其職權(quán)和國家最高行政機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定的規(guī)范性稅收文件。在我國，具體是指財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署以及地方政府在其權(quán)限內(nèi)制定的有關(guān)稅收的“辦法”、“規(guī)則”、“規(guī)定”。
3、答案：D
解析：凡我國公民，在我國居住的外籍人員，以及在我國注冊(cè)登記的法人，或雖未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)，但有來源于我國收入的外國企業(yè)、公司、經(jīng)濟(jì)組織等，均適用我國稅法。
4、答案：C
解析：對(duì)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置、或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款。
5、答案：A
解析：滯納金的征收比例為0.5‰。
6、答案：C
解析：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。
7、答案：D
解析：“速算扣除數(shù)”是為簡化計(jì)稅程序而按全額累進(jìn)稅率計(jì)算超額累進(jìn)稅額時(shí)所使用的扣除數(shù)額。
8、答案：C
解析：一般來說，商品課稅大都采取“按期納稅”形式;所得課稅采取“按年計(jì)征，分期預(yù)繳”形式。
9、答案：B
解析：將外購的物品贈(zèng)送給客戶，應(yīng)該視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其購入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
10、答案：D
解析：ABC屬于征收營業(yè)稅的范圍，D應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
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